發布日期:101年07月20日

主旨：
檢送修正「證券商會計制度範本」有關「公債發行前交易」及「轉換公司債資產交換」之會計處理範本各乙份，該修正範本並已置於本公會網站（http：//www.csa.org.tw）最新消息區， 貴會員可自行下載參閱，請 查照。

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說明：
一、依據金融監督管理委員會101年7月17日金管證券字第1010029992號函辦理。
二、有關修正後「公債發行前交易」之會計處理方式（如附件一）；修正後「轉換公司債資產交換」之會計處理方式如下：
（一）資產除列者，其會計處理方式依現行規定辦理。
（二）資產不除列者，其會計處理採下列二種方式，並由各證券商依其會計處理方式擇一辦理：
１、立帳時資產除列，僅在資產負債表日調整差異（如附件二）。
２、立帳時資產即不除列（如附件三）。

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