Page 48 - 證券半年刊113年第7期
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46 2024 TAIWAN SECURITIES ASSOCIATION
伍、結語 又如約定信託期間至受益人死亡時止之他益信
託，得以內政部公布最近一年國人平均餘命，
台灣很快會將邁入 2025 年超高齡社會， 來認定信託期間並計算核課贈與稅；這些重要
政府推出各式社會福利、長期照顧及信託 2.0 函釋的發布，對傳承實務具有相當重要的價
政策，各金融機構擴大重視高齡退休議題及發 值。顯現政府機關為民眾資產傳承及企業辦理
展退休安養商品。也見到知名優質企業運用國 家族信託之法令環境已經更加友善開放支持也
內法制安排家族企業股權永續傳承的實際落地 更加有進展。
執行。不論是政府、金融機構、專業律師會計 資產傳承與企業接班是個人與企業的重要
師及財經專業媒體紛紛關注「高齡安養、資產 大事，證券業無論是擔任個人或家庭股權節稅
傳承、企業接班」這等有如國安層級重要的議 傳承顧問，或是擔任企業關鍵股權信託管理的
題，整體趨勢及社會氛圍推動個人及企業對於 受託人，都比銀行業更有優勢也更適合參與協
傳承接班的觀念抬頭。加上法令稅制也更加明 助客戶在傳承及企業接班的過程。股票是證券
確，例如：近期法務部解釋，肯認連續信託受 業核心的經營土壤，若能善用證券業在股票方
益人存在，可指定資產傳承予尚未出生的後代； 面長久累積的優勢及專長，發展以股票為核心
財政部近期也發佈函釋，信託受益人身故後， 的傳承服務，相信能為證券業的高資產客戶財
得以信託財產繳納受益人遺產稅，解決過往受 富管理業務開創新的藍海。
益人遺有信託財產卻無法繳納遺產稅的問題；
