證券商內部控制制度標準規範--內部稽核實施細則修訂對照表(承銷業務)（101.02修正）
編號	作業項目	修　訂　後　內　容	修　訂　前　內　容	修訂說明	
AA-15101

AA-15101-1

	股票上市作業之稽核。
目的：
輔導上市作業是否依規定辦理。

股票第一上市作業之稽核。
目的：
輔導第一上市作業是否依規定辦理。

	（二）是否依公司內部訂定之輔導評估作業規範、「證券承銷商辦理股票初次申請上市案之評估查核程序」及進銷貨交易抽核標準進行各項評估程序，並應保留工作底稿及實際溝通過程與建議追蹤改善事項之完整軌跡，且裝訂成冊。
法令規章：
（七）證交所100年12月8日臺證上二字第1001704340號函

（二）是否依公司內部訂定之輔導評估作業規範、「證券承銷商辦理股票初次申請上市案之評估查核程序」及進銷貨交易抽核標準進行各項評估程序，並應保留工作底稿及實際溝通過程與建議追蹤改善事項之完整軌跡，且裝訂成冊。
法令規章：
（八）證交所100年12月8日臺證上二字第1001704340號函	（二）進行各項評估程序是否保留工作底稿裝訂成冊。

 （新增）

（二）進行各項評估程序是否保留工作底稿裝訂成冊。

  （新增）	依據100年9月20日證期局「證券商承銷業務缺失及改進方案」會議決議辦理。

依據100年9月20日證期局「證券商承銷業務缺失及改進方案」會議決議辦理。

	
AA-15102

AA-15102-1

AA-15102-1

AA-15103

AA-15104

AA-15104

AA-15107

AA-15112

AA-15112

AA-15200

AA-15300	股票上櫃作業之稽核。
目的：
輔導上櫃是否依規定辦理。

股票第一上櫃作業之稽核。
目的：
輔導第一上櫃作業是否依規定辦理。

股票第一上櫃作業之稽核。
目的：
輔導第一上櫃作業是否依規定辦理。

現金增資作業之稽核。
目的：現金增資作業是否依規定辦理。

公司債(含轉換公司債、附認股權公司債)作業之稽核目的：
公司債(含轉換公司債、附認股權公司債)作業是否依規定辦理。

公司債(含轉換公司債、附認股權公司債)作業之稽核目的：
公司債(含轉換公司債、附認股權公司債)作業是否依規定辦理。

臺灣存託憑證作業之稽核。
目的：
臺灣存託憑證作業是否依規定辦理。

詢價圈購作業之稽核。
目的：
詢價圈購作業是否依規定辦理。

詢價圈購作業之稽核。
目的：
詢價圈購作業是否依規定辦理。

承銷收入作業之稽核。
目的：
承銷收入作業是否依規定辦理。

自行認購有價證券作業之稽核。
目的：
自行認購有價證券作業是否依規定辦理。	（二）是否依公司內部訂定之輔導評估作業規範、櫃檯買賣中心「推薦證券商辦理股票初次申請上櫃案之評估查核程序」及進銷貨交易抽核標準進行各項評估程序，並應保留工作底稿及實際溝通過程與建議追蹤改善事項之完整軌跡，且裝訂成冊。

法令規章：
（七）櫃檯買賣中心100年12月15日證櫃審字第1000032805號函

（二）是否依公司內部訂定之輔導評估作業規範、櫃檯買賣中心「推薦證券商辦理股票初次申請上櫃案之評估查核程序」及進銷貨交易抽核標準進行各項評估程序，並應保留工作底稿及實際溝通過程與建議追蹤改善事項之完整軌跡，且裝訂成冊。

（五）是否依規定申報輔導或申請登錄興櫃，並於興櫃市場交易滿一定期間後，始申請第一上櫃。

法令規章：
（八）櫃檯買賣中心100年12月15日證櫃審字第1000032805號函

（一）是否依券商公會「證券承銷商受託辦理發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告之評估查核程序」或「外國發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告之評估查核程序」及進銷貨交易抽核標準進行各項評估程序，並應保留工作底稿且裝訂成冊。
（二）評估報告是否依據券商公會「發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告應行記載事項要點」或「外國發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告應行記載事項要點」進行撰寫。
（三）現金增資經申報生效後有重大變化，是否依規定辦理相關事宜。
（四）如接受我國發行公司之委託，是否按季就資金執行進度、未支用資金用途之合理性及是否涉及計畫變更，出具評估意見，並請發行公司依規定應予公告揭露。
法令規章：
（六）券商公會100年12月13日中證商電字第1000002528號函
（一）是否依券商公會「證券承銷商受託辦理發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告之評估查核程序」或「外國發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告之評估查核程序」及進銷貨交易抽核標準進行各項評估程序，並應保留工作底稿且裝訂成冊。
（二）評估報告是否依券商公會「發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告應行記載事項要點」或「外國發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告應行記載事項要點」進行撰寫。（若無公開承銷則免）
（三）募集公司債經申報生效後有重大變化，是否依規定辦理相關事宜。
（四）如接受我國發行公司之委託，是否按季就資金執行進度、未支用資金用途之合理性及是否涉及計畫變更，出具評估，並請發行公司依規定應予公告揭露。

法令規章：
（六）券商公會100年12月13日中證商電字第1000002528號函

（五）發行價格之訂定是否依券商公會「承銷商輔導發行公司募集與發行有價證券自律規則」第48條規定辦理，且是否依自行訂定內部訂價原則與程序處理。

（二）受理圈購對象，是否符合「處理辦法」第三十五條、第三十六條、第四十三條或第四十三條之一規定（並應注意配售之合理性，如：不得以維繫簽證會計師事務所人脈等作為配售理由），並是否取得符合圈購資格及限制與同意提供並交付圈購資料(包括匯款銀行及帳號) 予證交所及櫃買中心建檔之聲明書。

（四）每一受配人之數量是否符合「處理辦法」第二十七條或第二十七條之一規定（圈購人及其配偶之認購數量應合併計算，並不得超過單一自然人認購數量上限，但如優先配售對象之認購數量合計，未達詢圈配售數量時，不在此限。）及是否確實通知獲配售人繳款。

（八）承銷期間結束後，是否依券商公會規定之格式將有關申購、配售、繳款及特定人等明細資料及配售決定過程之資料以電子媒體至少保存五年備查。

（九）是否就詢價圈購案件所稱之一定往來客戶(不含靜止戶)，依交易金額、交易次數或貢獻度等訂定相關標準及是否訂定獲配售圈購人放棄認購配售之處理原則。

（十）配售對象非屬政府基金或非屬境內外公募基金之基金專戶或投資專戶部分，是否查核最終受益人非為禁配對象。

（十一）是否依時限申報臺灣存託憑證所表彰之股票，其一定期間內之股價變化評估結果。
（一）承銷部門是否與發行公司議定包銷報酬或代銷手續費。前開承銷手續費之收取是否未以其他方式或名目補償或退還予發行人或其關係人或前二者指定之人等。

（三）是否未利用非證券商人員招攬業務或給付不合理之佣金。

法令規章：
（一）券商公會證券商承銷或再行銷售有價證券處理辦法
（二）券商公會證券商承銷有價證券承銷契約應行記載事項要點

（三）自行認購之有價證券，其出售是否依「證券商管理規則」第三十一條及「證券承銷商取得包銷有價證券出售辦法」辦理。

法令規章：
（三）證券承銷商取得包銷有價證券出售辦法	（二）進行各項評估程序是否保留工作底稿裝訂成冊。

 （新增）

（二）進行各項評估程序是否保留工作底稿裝訂成冊。

（五）是否依規定申請登錄興櫃，並於興櫃市場交易滿一定期間後，始申請第一上櫃。

  （新增）

  （新增）

（一）評估報告是否依據券商公會「發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告應行記載事項要點」或「外國發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告應行記載事項要點」進行撰寫。
（二）現金增資經申報生效後有重大變化，是否依規定辦理相關事宜。
（三） 如接受我國發行公司之委託，是否按季就資金執行進度、未支用資金用途之合理性及是否涉及計畫變更，出具評估意見，並請發行公司依規定應予公告揭露。
  
  （新增）

  （新增）  

（一）評估報告是否依券商公會「發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告應行記載事項要點」或「外國發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告應行記載事項要點」進行撰寫。（若無公開承銷則免）
（二）募集公司債經申報生效後有重大變化，是否依規定辦理相關事宜。
（三）如接受我國發行公司之委託，是否按季就資金執行進度、未支用資金用途之合理性及是否涉及計畫變更，出具評估，並請發行公司依規定應予公告揭露。  

  （新增）

  （新增）

（二）受理圈購對象，是否符合「處理辦法」第四十三條或第四十三條之一，並取得符合圈購資格及限制與同意提供並交付圈購資料(包括匯款銀行及帳號) 予證交所及櫃買中心建檔之聲明書規定。

（四）每一受配人之數量是否符合「處理辦法」第二十七條或第二十七條之一規定。

（八）承銷期間結束後，是否依券商公會規定之格式將有關申購、配售、繳款及特定人等明細資料以電子媒體至少保存五年備查。

（九）是否就初次上市(櫃)案件所稱之一定往來客戶，依交易金額、交易次數或貢獻度等訂定相關標準及是否訂定獲配售圈購人放棄認購配售之處理原則。

  （新增）

（十）是否依時限申報臺灣存託憑證所表彰之股票，其一定期間內之股價變化評估結果。
（一）承銷部門是否與發行公司議定包銷報酬或代銷手續費。

  （新增）

法令規章：
  券商公會證券商承銷或再行銷售有價證券處理辦法
  （新增）

（三）自行認購之有價證券，其出售是否符合相關規定。

  （新增）	依據100年9月20日證期局「證券商承銷業務缺失及改進方案」會議決議辦理。

依據100年9月20日證期局「證券商承銷業務缺失及改進方案」會議決議辦理。

依據櫃檯買賣中心「外國有價證券櫃檯買賣審查準則」第4條規定修正。

依據100年9月20日證期局「證券商承銷業務缺失及改進方案」會議決議辦理。

項次調整

項次調整

項次調整

依據100年9月20日證期局「證券商承銷業務缺失及改進方案」會議決議辦理。

項次調整

項次調整

項次調整

依據101年2月29本公會公告「承銷商輔導發行公司募集與發行有價證券自律規則」第48條規定修正。

依據100年9月20日證期局「證券商承銷業務缺失及改進方案」會議決議辦理。

依據101年2月29本公會公告「證券承銷商詢價圈購配售辦法」第6條規定修正。

依據101年2月29本公會公告「證券商承銷或再行銷售有價證券處理辦法」第85條之2修正。

依據101年2月29本公會公告「證券承銷商詢價圈購配售辦法」第2條規定修正。

依據101年2月29本公會公告「證券商承銷或再行銷售有價證券處理辦法」第5條之2修正。
項次調整

依據100.10.11本公會公告「證券商承銷有價證券承銷契約應行記載事項要點」第3條增訂。

依據101年2月29本公會公告「證券商承銷或再行銷售有價證券處理辦法」第5條之3修正。

依據100年9月20日證期局「證券商承銷業務缺失及改進方案」會議決議辦理。