證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18311	開戶手續及審核作業	一、委託人開戶資格及程序應符合規定，無不得開戶之情事，並避免發生重覆開戶及冒用開戶之情事。
公司得接受委託人經由網際網路、書信或其他非當面方式申請開戶，除應確認其身分為本人辦理外，其受託買賣金額應予以限制，相關程序及金額應依券商公會相關規範辦理。公司仍應留存相關證明文件，並就相關程序負責。
委託人開戶作業採雙重身分證明文件查核方式。前開第二身分證明文件毋需留存，惟應有查核紀錄可供日後查考。
經辦開戶人員應於委託人簽訂受託契約時，確實留存印鑑卡或簽名樣式卡。但以網際網路等電子方式開戶者，公司得於委託人當面委託或傳真委託時，留存印鑑卡或簽名樣式卡。
公司經辦開戶人員應檢查委託人所填寫或檢附之資料是否齊全、確實、有無偽照或變造痕跡。
（註：請公司自訂本點相關程序）	一、委託人開戶資格及程序應符合規定，無不得開戶之情事，並避免發生重覆開戶及冒用開戶之情事。
公司得接受委託人經由網際網路、書信或其他非當面方式申請開戶，除應確認其身分為本人辦理外，其受託買賣金額應予以限制，相關程序及金額應依券商公會相關規範辦理。公司仍應留存相關證明文件，並就相關程序負責。
委託人開戶作業採雙重身分證明文件查核方式。前開第二身分證明文件毋需留存，惟應有查核紀錄可供日後查考。
經辦開戶人員應於委託人簽訂受託契約時，確實留存印鑑卡或簽名樣式卡。但以網際網路等電子方式開戶者，證券商得於委託人當面委託或傳真委託時，留存印鑑卡或簽名樣式卡。
公司經辦開戶人員應檢查委託人所填寫或檢附之資料是否齊全、確實、有無偽照或變造痕跡。
（註：請公司自訂本點相關程序）	酌作文字修正。	
		四、公司應依規定將委託人應區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，應符合相關規定。
經申請為專業投資人之法人或基金授權辦理交易之人，應具備充分之金融商品專業知識、交易經驗。
申請為專業投資人之法人或基金，應於充分了解公司受專業投資人委託投資得免除之責任後，同意簽署為專業投資人。
公司針對專業投資人具備充分金融商品專業知識、交易經驗之評估方式，應納入瞭解客戶程序，並報經董事會通過。但公司無董事會者，由在中華民國境內負責人同意。
委託人申請具專業投資人資格之聲明書，應以顯著文字載明：依法投資人以專業投資人或專業客戶身分，接受本公司提供金融商品或服務，於該筆金融商品或服務範圍內，非屬金融消費者保護法（以下簡稱金保法）所稱之金融消費者，即未受金融消費者保護法保障。
公司應就專業投資人應符合之資格條件盡合理調查，並向該委託人取得合理可信之佐證依據，並應依規定期間更新資料。
對屬金保法第四條規定之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。
委託人如為非專業投資人者，公司另應依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。
公司受託買賣境外結構型商品，應就非專業投資人年齡、知識、投資經驗、財產狀況、交易目的及商品理解等要素，綜合評估其風險承受程度，且至少區分為三個等級，並請其簽名確認。
（註：請公司自訂本點相關程序）	四、公司應依規定將委託人應區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，應符合相關規定。
委託人申請具專業投資人資格之聲明書，應以顯著文字載明：依法投資人以專業投資人或專業客戶身分，接受本公司提供金融商品或服務，於該筆金融商品或服務範圍內，非屬金融消費者保護法（以下簡稱金保法）所稱之金融消費者，即未受金融消費者保護法保障。
公司應就專業投資人應符合之資格條件盡合理調查，並向該委託人取得合理可信之佐證依據，並應依規定期間更新資料。
對屬金保法第四條規定之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。
委託人如為非專業投資人者，公司另應依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。
公司受託買賣境外結構型商品，應就非專業投資人年齡、知識、投資經驗、財產狀況、交易目的及商品理解等要素，綜合評估其風險承受程度，且至少區分為三個等級，並請其簽名確認。
（註：請公司自訂本點相關程序）	一、	新增第三項、第四項、第五項。
二、	依據境外結構型商品管理規則第3條及證券商受託買賣外國有價證券管理規則第3條作修正。	
		五、公司應依規定向委託人詳盡解說相關權利、義務及風險，並經委託人出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀及瞭解後，始得簽訂受託契約。公司並應交付依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定撰寫之風險預告書，並請負責解說之業務人員與委託人簽章存執。（委託人為專業機構投資人及高淨值投資法人者，得排除適用解說風險及簽訂風險預告書等相關規定。）
前項風險預告書採電子簽章簽署部分，公司應辦理下列強化簽署程序：
（一）風險預告書之內容需逐條（段）勾選。
（二）點選進入風險預告書內容後至同意簽署確認前，其畫面停留之時間以可以適當閱讀該風險預告書之完整內容為依據。
（三）委託人確認以電子簽章簽署後，公司可以電子郵件、網址、簡訊等方式，傳送風險預告書副本予委託人，委託人應以同方式確認後始生效。
公司如透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或委託人申請電子式交易而公司以電子方式交付電子密碼條者，應依規定辦理相關作業。
公司就受託買賣境外結構型商品，應就交易確認書及對帳單之製作與交付，應於契約明定並告知委託人，及明定書面作業流程。
（註：請公司自訂本點相關程序）	五、公司應依規定向委託人詳盡解說相關權利、義務及風險，並經委託人出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀及瞭解後，始得簽訂受託契約。公司並應交付依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定撰寫之風險預告書，並請負責解說之業務人員與委託人簽章存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用解說風險及簽訂風險預告書等相關規定。）
前項風險預告書採電子簽章簽署部分，公司應辦理下列強化簽署程序：
（一）風險預告書之內容需逐條（段）勾選。
（二）點選進入風險預告書內容後至同意簽署確認前，其畫面停留之時間以可以適當閱讀該風險預告書之完整內容為依據。
（三）委託人確認以電子簽章簽署後，公司可以電子郵件、網址、簡訊等方式，傳送風險預告書副本予委託人，委託人應以同方式確認後始生效。
公司如透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或委託人申請電子式交易而公司以電子方式交付電子密碼條者，應依規定辦理相關作業。
公司就受託買賣境外結構型商品，應就交易確認書及對帳單之製作與交付，應於契約明定並告知委託人，及明定書面作業流程。
（註：請公司自訂本點相關程序）	依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第10條作修正。	
CA-18330	受託買賣及成交作業	八、受託買賣作業：
（四）公司應將境外結構型商品及屬非專業投資人之委託人分別至少區分為三個等級，並確認該委託人所投資之商品等級不超過其所適合之等級，且無投資限專業投資人投資之商品。
公司應提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。委託人為非專業投資人時，公司應另請投資人簽署「投資人聲明書」。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
公司受託買賣境外結構型商品，應提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間不得低於三日。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）
公司受託買賣境外結構型商品，應依規定向委託人說明相關事項，並向其宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之）。以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡者，其保存期限不得少於該商品存續期間加計三個月之期間，如未滿五年應至少保存五年。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
（註：請公司自訂本點相關程序）	八、受託買賣作業：
（四）公司應將境外結構型商品及屬非專業投資人之委託人分別至少區分為三個等級，並確認該委託人所投資之商品等級不超過其所適合之等級，且無投資限專業投資人投資之商品。
公司應提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。委託人為非專業投資人時，公司應另請投資人簽署「投資人聲明書」。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
公司受託買賣境外結構型商品，應提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間不得低於三日。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）
公司受託買賣境外結構型商品，應依規定向委託人說明相關事項，並向其宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之）。錄音保存期限不得少於該商品存續期間加計三個月之期間，如未滿五年應至少保存五年。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
（註：請公司自訂本點相關程序）	
依據券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第14條規定作修正。	
		（五）前開二項留存紀錄應置於營業處所，如買賣委託有爭議者，應保存至該爭議消除為止。如公司發生設備故障或作業疏漏時，應於事實發生之日起二日內將其原因事實及改善情形向券商公會申報。	（五）前開二項錄音紀錄應置於營業處所，如買賣委託有爭議者，應保存至該爭議消除為止。如公司發生設備故障或作業疏漏時，應於事實發生之日起二日內將其原因事實及改善情形向券商公會申報。	依據券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第14條規定作修正。	
		（十九）公司於日間營業時間內，得由總公司受理各分公司委託人非當面委託買賣外國有價證券，總公司並應依規定辦理注意及配合事項。
（註：請公司自訂本點相關程序）	--	一、本點新增。
二、依據券商公會106年6月20日中證商業字第1060003396號函辦理。	
		九、成交後核對：
（一）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話、電子郵件、傳真、簡訊、語音或網頁程式方式將委託買賣相關資料通知委託人者外，應依規定交付委託人。
委託人在公司之總分公司分別開戶，公司受託買賣時，應以受託所在地為準製作有關買賣證券憑證及完成相關手續。	九、成交後核對：
（一）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，應依規定交付委託人。
委託人在公司之總分公司分別開戶，公司受託買賣時，應以受託所在地為準製作有關買賣證券憑證及完成相關手續。	
依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第19條作修正。	
		十一、公司應落實強化投資人保護機制：
（一）公司應加強從業人員教育訓練，宣導從業人員確實遵守證券商負責人與業務人員管理規則第18條及證券商受託買賣外國有價證券相關規範之規定。
（二）公司應定期檢視委託人下單IP位址，如發現委託人有經由公司內部網路從事網路下單情事者，應瞭解是否有違反規定之交易情事。
（三）公司應於公司網頁或對帳單加註警語，提醒投資人：
1、投資人應妥善保管自己網路下單的帳戶密碼，切勿將密碼告知或交付他人，更要避免全權委託證券公司從業人員下單，以保障自身權益。
2、投資人務必注意成交回報訊息及詳加檢視每月對帳單交易紀錄，如有疑問應儘速與證券商聯絡，以維護自身權益。	--	一、本點新增，後續點次順延。
二、依據券商公會106年7月24日中證商業字第1060004103號函辦理。	
		十二、財富管理業務之銷售、交易及成交回報採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19130規定為準。	十一、財富管理業務之銷售、交易及成交回報採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19130規定為準。	點次變更。	
CA-18350	違約處理作業	一、委託人或複受託金融機構不如期履行交割，不以交割款項或交割證券交付於公司者，即為違約。公司依受託契約或複委託契約關於不履行交割違約之處理事項處置，並得逕行終止受託或複委託契約。
（註：請公司自訂本點相關程序）	一、委託人或複受託金融機構不如期履行交割，不以交割款項或交割證券交付於公司者，即為違約。公司依受託契約或複委託契約關於不履行交割違約之處理事項處置，並得逕行解除受託或複委託契約。
（註：請公司自訂本點相關程序）	依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第24條作修正。	
CA-18380	交割款項收付作業	一、公司（含外國證券商在台分公司）辦理受託買賣外國有價證券業務，應於往來銀行開設交割專戶。
交割專戶款項不得流用。	一、公司（含外國證券商在台分公司）辦理受託買賣外國有價證券業務，須於往來銀行開設交割專戶。
交割專戶款項不得流用。	酌作文字修正。	
		二、公司得經委託人同意將其委託指定以外幣買進、賣出之交割款項，或持有外國有價證券所生之應收款項留存於公司於國內往來之外匯指定銀行開立之外幣專戶（以下簡稱客戶外幣專戶）。
公司辦理前項業務應具備規定之資格條件，並依金管會所定之作業程序及相關控管等事項辦理。
公司辦理第一項業務應訂定內部控制制度，並經法令遵循主管及稽核主管確認後，提報董事會通過。內部控制制度應載明證券商權責部門、證券商停止辦理及恢復辦理留存委託人交割款項之作業程序、委託人款項來源之撥轉方式、利息結算及給付方式、管理費與稅捐處理、委託人款項收支及出入金管理（應包含為委託人辦理支付款項、存入、領回資金之審核與作業程序、客戶外幣專戶風險控管程序、委託人本人存款帳戶約定、變更之審核及作業程序）、委託人查詢其款項應留存之紀錄、委託人提前終止契約之處理、款項收付等相關帳戶管理及資料之傳送及其他應記載事項等事宜。
（註：請公司自訂本點相關程序）	--	一、本點新增，後續點次順延。
二、依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第21條第2項及第3項作新增。
三、依據金融監督管理委員會106年11月15日金管證券字第1060039194號令第十九點增訂第三項。	
		三、公司與委託人交割款項及費用之收付未透過委託人外幣專戶者，得以新臺幣或公司與委託人雙方合意指定之外幣為之；並以委託人在公司所指定金融機構開立之新臺幣或委託人在公司所指定之外匯指定銀行開立之外匯存款帳戶存撥之或由委託人直接將外幣匯至公司於各證券交易市場所在地指定之金融機構辦理。
依前項規定由委託人指定以新臺幣或外幣交割者，其交割結匯事項應依下列程序辦理：
（一）委託人應於委託買賣時指定交割幣別為新臺幣或外幣。惟委託對象為國外自然人、國外法人或經中華民國政府核准設立之政府基金、證券投資信託基金、投資型保險專設帳簿資產及全權委託投資帳戶者，其交割幣別應以外幣為之。
（二）委託人買進外國有價證券成交後，應依照買進報告書所載應付金額，於交割日前將款項劃撥至公司之交割專戶。
（三）委託人賣出外國有價證券成交後，公司應按賣出報告書所載委託人應收金額，於交割日將款項撥入委託人在公司所指定金融機構開立之新臺幣存款帳戶或存入委託人在公司所指定之外匯指定銀行開立之外匯存款帳戶。但當地市場法令另有規定者，不在此限。
（四）委託人同一帳戶同日買進賣出或先行賣出並於交割日前買進外國有價證券所產生之收付款項，公司得依委託人之指定，將同一幣別之應收（付）金額合併沖抵後，以應收（付）淨額存撥之。
（五）交割款項及國外費用經委託人指定以外幣交割者，相關款項之收付，應以外幣為之，不得以新臺幣支付。如須辦理結匯，應由委託人依外匯收支或交易申報辦法之規定，向外匯指定銀行或辦理即期外匯交易業務之同一證券商辦理結匯，並得由委託人以其在國外持有之外匯，直接匯至公司於各證券交易市場所在地指定之金融機構辦理。若委託人以其在國外持有之外匯，直接匯至公司於各證券交易巿場所在地指定之金融機構者，公司對委託人因而產生應付款項（包括交割    款項、應配股息、利息、強制買回款、改帳退回手續費等）時，公司亦得將該款項匯入委託人指定之本人帳戶。
（六）交割款項及國外費用經委託人指定以新臺幣交割者，相關款項之收付，應以新臺幣為之，不得以外幣支付。其涉及結匯事項，應由公司依外匯收支或交易申報辦法及其相關規定向外匯指定銀行或辦理即期外匯交易業務之同一證券商辦理結匯。
（七）交割款項及國外費用經委託人指定以新臺幣收付者，其匯率之計算由公司與委託人依市場水準議定之。	二、與委託人交割款項及費用之收付，應以新台幣或公司與委託人雙方合意指定之外幣別為之，並以委託人在公司所指定金融機構開立之新臺幣或委託人在公司所指定之指定銀行開立之外匯存款帳戶存撥之或由委託人直接將外幣匯至公司於各證券交易市場所在地指定之金融機構辦理。其中若委託對象為國外自然人、國外法人或經中華民國政府核准設立之政府基金、證券投資信託基金、投資型保險專設帳簿資產及全權委託投資帳戶者，其交割幣別應以外幣為之。	一、點次變更。
二、依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第21條第4項及第5項作修正。	
		四、委託人指定以外幣交割之款項及費用，透過委託人外幣專戶收付者，其交割結匯事項應依下列規定辦理：
（一）委託人委託買進外國有價證券成交後，得以外幣或依外匯收支或交易申報辦法之規定向外匯指定銀行或辦理即期外匯交易業務之同一證券商以新臺幣結購為外幣留存於委託人外幣專戶，交割款項及國外費用應以外幣為之，不得以新臺幣支付。
（二）委託人買進外國有價證券，應依照買進報告書所載應付金額，由委託人留存於客戶外幣專戶之款項支付之。
（三）委託人賣出外國有價證券，公司應按賣出報告書所載委託人應收金額，留存於客戶外幣專戶。
（四）委託人同一帳戶同日買進賣出或先行賣出並於交割日前買進外國有價證券所產生之收付款項，公司得依委託人之指定，將同一幣別之應收（付）金額合併沖抵後，以應收（付）淨額存撥之。
（五）留存於客戶外幣專戶之款項，得依委託人指示撥入公司與委託人事先約定之委託人本人銀行存款帳戶、公司依證券商管理規則第三十八條規定設置之受託買賣有價證券交割專戶或依國際金融業務條例第二十二條之四第一項第五款規定設置帳戶保管專戶之委託人本人分戶帳。如需辦理結售，應由委託人依外匯收支或交易申報辦法之規定，向外匯指定銀行或辦理即期外匯交易業務之同一證券商辦理。
	--	一、本點新增。
二、依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第21條第6項作新增。	
		（刪除）	三、委託人交割款項及國外費用經委託人指定以外幣交割者，相關款項之收付應以外幣為之，不得以新臺幣支付。	併入修正後之第三點及第四點中。	
		（刪除）	四、交割款項及國外費用經委託人指定以新臺幣交割者，相關款項之收付應以新臺幣為之，不得以外幣支付。	併入修正後之第三點及第四點中。	
		（刪除）	五、公司應依規定訂定交割款項收付及交割結匯作業程序。
公司與委託人間及複受託金融機構間，就有關交割款項及費用之收付、存撥與結匯方法，除相關法令或自律規章另有規定者外，應依受託契約及複委託契約之約定辦理。
委託人賣出外國有價證券成交後，公司應確認就委託人應收金額，於交割日將款項撥入委託人在公司所指定金融機構開立之新臺幣存款帳戶或存入委託人在公司所指定之指定銀行開立之外匯存款帳戶。
（註：請公司自訂本點相關程序）	一、	併入修正後之第三點及第四點中。
二、	現行本點第二項移列新增第八點。	
		五、公司依前開第三、（四）點及第四、（四）點以應收（付）淨額存撥者，應另依中央銀行規定辦理外匯收支或交易統計資料之申報。		一、本點新增。
二、依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第21條第7項作新增。	
		六、公司與委託人間及複受託金融機構間，就有關交割款項及費用之收付、存撥與結匯方法，除相關法令或自律規章另有規定者外，應依受託契約及複委託契約之約定辦理。	--	一、本點新增。
二、現行第五點第二項移列新增本點。	

證券商內部控制制度標準規範—內部稽核實施細則（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目及目的	作業週期	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-18311	開戶手續及審核作業	不定期（每週至少查核乙次）	七、是否指派合格之業務人員向委託人詳盡解說相關權利義務及風險預告書之內容，委託人是否出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀、瞭解及已取得風險預告書存執。（委託人為專業機構投資人及高淨值投資法人者，得排除適用）
前項風險預告書如採電子簽章辦理者，公司是否依規定強化簽署程序。
公司透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或以電子方式交付電子密碼條，是否依規定辦理。	七、是否指派合格之業務人員向委託人詳盡解說相關權利義務及風險預告書之內容，委託人是否出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀、瞭解及已取得風險預告書存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用）
前項風險預告書如採電子簽章辦理者，公司是否依規定強化簽署程序。
公司透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或以電子方式交付電子密碼條，是否依規定辦理。	依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第10條作修正。	
			九、是否將委託人區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，是否符合相關規定。
經申請為專業投資人之法人或基金授權辦理交易之人，是否具備充分之金融商品專業知識、交易經驗。
申請為專業投資人之法人或基金，是否於充分了解公司受專業投資人委託投資得免除之責任後，同意簽署為專業投資人。
公司針對專業投資人具備充分金融商品專業知識、交易經驗之評估方式，是否納入瞭解客戶程序，並報經董事會通過（公司無董事會者，是否由在中華民國境內負責人同意）。
對屬金融消費者保護法第四條規定之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，且是否確實依前開作業程序辦理。
委託人如為非專業投資人者，公司是否依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。	九、是否將委託人區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，是否符合相關規定。
對屬金融消費者保護法第四條規定之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，且是否確實依前開作業程序辦理。
委託人如為非專業投資人者，公司是否依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。	依據境外結構型商品管理規則第3條及證券商受託買賣外國有價證券管理規則第3條作修正。	
AA-18320	委託人帳戶管理作業之稽核	不定期（每月至少查核乙次）	備註：
AA-18320 受委託人帳戶管理作業之稽核第四、（一）點至第四、（十二）點由不定期（每月至少查核乙次）修改為不定期（每半年至少查核乙次）。	--	鑒於對帳單委外印發作業屬與委外廠商簽約後之長期性合作，及對帳單寄送已列每月查核，如有異常可即時發現，爰依據本公會稽核委員會建議有關第四點對帳單印發作業採委外方式處理規範稽核作業調整為半年查核。	
AA-18330	受託買賣及成交作業之稽核	不定期（每週至少查核乙次）	四、受託買賣作業：
（四） （刪除）	四、受託買賣作業：
（四）接受非開戶者本人委託買賣時，是否確認已檢附委任授權書。	
與第四、（一）點第二項相同，爰刪除本點。	
			（二十）公司受託買賣境外結構型商品，是否依規定向委託人宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之），且以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡者，其保存期限是否依規定期限保存。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）	（二十）公司受託買賣境外結構型商品，是否依規定向委託人宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之），且錄音保存期限是否依規定期限保存。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）	依據券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第14條規定作修正。	
			五、成交後核對：
（四）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話、電子郵件、傳真、簡訊、語音或網頁程式方式將委託買賣相關資料通知委託人者外，是否依規定交付委託人。
公司自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易確認資料之日起，三個營業日內是否製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	五、成交後核對：
（四）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，是否依規定交付委託人。
公司自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易確認資料之日起，三個營業日內是否製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第19條作修正。	
			七、公司是否依規定落實強化投資人保護機制。	--	一、	本點新增。
二、	依據券商公會106年7月24日中證商業字第1060004103號函辦理。	
			備註：
AA-18330 受託買賣及成交作業之稽核之下列事項，由不定期（每週至少查核乙次）修改為不定期（每月至少查核乙次）：
（1）第二點、
（2）第三點、
（3）第四、（二十四）點。	備註：
AA-18330 受託買賣及成交作業之稽核第四、（二十四）點由不定期（每週至少查核乙次修改為每月至少查核乙次）。	一、	現行證券商辦理受託買賣外國有價證券業務或國際證券業務分公司受託買賣外幣結構型商品，而於本公會「證券商受託買賣外國有價證券業務電子化申報平台」申報相關資料或與發行人、總代理人共同簽訂境外幣結構型商品書面契約之頻率並不高，爰依據本公會稽核委員會建議，查核頻率由週查核改為月查核。
二、	證券商受託買賣境外結構型商品審查小組進行審查或依規定提供給發行人或總代理人之資料之頻率並不高，爰依據本公會稽核委員會建議，查核頻率由週查核改為月查核。	
AA-18350	違約處理作業之稽核	定期（每日隨案查核）	四、委託人違約，公司是否終止其受託契約。	四、委託人違約，公司是否解除或終止其受託契約。	依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第19條作修正。	
AA-18380	交割款項收付作業之稽核	不定期（每月至少查核乙次）	四、公司與委託人交割款項及費用之收付未透過客戶外幣專戶者，委託人賣出外國有價證券成交後，公司是否就委託人應收金額，於交割日將款項撥入委託人在公司所指定金融機構開立之新臺幣存款帳戶或存入委託人在公司所指定之指定銀行開立之外匯存款帳戶。	四、委託人賣出外國有價證券成交後，公司是否就委託人應收金額，於交割日將款項撥入委託人在公司所指定金融機構開立之新臺幣存款帳戶或存入委託人在公司所指定之指定銀行開立之外匯存款帳戶。	依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第21條第5項作修正。	
			五、公司是否符合規定資格條件並經委託人同意而留存交割款項於客戶外幣專戶，且是否依規定訂定內部控制制度。	--	一、本點新增，後續點次順延。
二、依據金融監督管理委員會106年11月15日金管證券字第1060039194號令第十九點作新增。	
			六、委託人指定以外幣交割之款項及費用，透過客戶外幣專戶收付者，其交割結匯事項是否依規定辦理，且委託人賣出外國有價證券，公司是否按賣出報告書所載委託人應收金額，留存於客戶外幣專戶。（留存於客戶外幣專戶之款項，得依委託人指示撥入公司與委託人事先約定之委託人本人銀行存款帳戶、公司依證券商管理規則第三十八條規定設置之受託買賣有價證券交割專戶或依國際金融業務條例第二十二條之四第一項第五款規定設置帳戶保管專戶之委託人本人分戶帳。如需辦理結售，是否由委託人依外匯收支或交易申報辦法之規定，向外匯指定銀行或辦理即期外匯交易業務之同一證券商辦理。）	--	一、本點新增，後續點次順延。
二、依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第21條第6項作新增。	
			七、對委託人交割專戶之款項是否無流用之情事。	五、對委託人交割專戶之款項是否無流用之情事。	點次變更。	

期貨商經營證券交易輔助業務內部控制制度標準規範—內部控制制度（外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-68311	開戶手續及審核作業	一、委託人開戶資格及程序應符合規定，無不得開戶之情事，並避免發生重覆開戶及冒用開戶之情事。
公司得接受委託人經由網際網路、書信或其他非當面方式申請開戶，除應確認其身分為本人辦理外，其受託買賣金額應予以限制，相關程序及金額應依券商公會相關規範辦理。公司仍應留存相關證明文件，並就相關程序負責。
委託人開戶作業採雙重身分證明文件查核方式。前開第二身分證明文件毋需留存，惟應有查核紀錄可供日後查考。
經辦開戶人員應於委託人簽訂受託契約時，確實留存印鑑卡或簽名樣式卡。但以網際網路等電子方式開戶者，公司得於委託人當面委託或傳真委託時，留存印鑑卡或簽名樣式卡。
公司經辦開戶人員應檢查委託人所填寫或檢附之資料是否齊全、確實、有無偽照或變造痕跡。
（註：請公司自訂本點相關程序（得依循委任證券商之程序））	一、委託人開戶資格及程序應符合規定，無不得開戶之情事，並避免發生重覆開戶及冒用開戶之情事。
公司得接受委託人經由網際網路、書信或其他非當面方式申請開戶，除應確認其身分為本人辦理外，其受託買賣金額應予以限制，相關程序及金額應依券商公會相關規範辦理。公司仍應留存相關證明文件，並就相關程序負責。
委託人開戶作業採雙重身分證明文件查核方式。前開第二身分證明文件毋需留存，惟應有查核紀錄可供日後查考。
經辦開戶人員應於委託人簽訂受託契約時，確實留存印鑑卡或簽名樣式卡。但以網際網路等電子方式開戶者，證券商得於委託人當面委託或傳真委託時，留存印鑑卡或簽名樣式卡。
公司經辦開戶人員應檢查委託人所填寫或檢附之資料是否齊全、確實、有無偽照或變造痕跡。
（註：請公司自訂本點相關程序（得依循委任證券商之程序））	酌作文字修正。	
		四、公司應依規定將委託人應區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，應符合相關規定。
經申請為專業投資人之法人或基金授權辦理交易之人，應具備充分之金融商品專業知識、交易經驗。
申請為專業投資人之法人或基金，應於充分了解公司受專業投資人委託投資得免除之責任後，同意簽署為專業投資人。
公司針對專業投資人具備充分金融商品專業知識、交易經驗之評估方式，應納入瞭解客戶程序，並報經董事會通過。但公司無董事會者，由在中華民國境內負責人同意。
委託人申請具專業投資人資格之聲明書，應以顯著文字載明：依法投資人以專業投資人或專業客戶身分，接受本公司提供金融商品或服務，於該筆金融商品或服務範圍內，非屬金融消費者保護法（以下簡稱金保法）所稱之金融消費者，即未受金融消費者保護法保障。
公司應就專業投資人應符合之資格條件盡合理調查，並向該委託人取得合理可信之佐證依據，並應依規定期間更新資料。
對屬金保法第四條規定之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。
委託人如為非專業投資人者，公司另應依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。
委任證券商受託買賣境外結構型商品，公司應就非專業投資人年齡、知識、投資經驗、財產狀況、交易目的及商品理解等要素，綜合評估其風險承受程度，且至少區分為三個等級，並請其簽名確認。
（註：請公司自訂本點相關程序）	四、公司應依規定將委託人應區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，應符合相關規定。
委託人申請具專業投資人資格之聲明書，應以顯著文字載明：依法投資人以專業投資人或專業客戶身分，接受本公司提供金融商品或服務，於該筆金融商品或服務範圍內，非屬金融消費者保護法（以下簡稱金保法）所稱之金融消費者，即未受金融消費者保護法保障。
公司應就專業投資人應符合之資格條件盡合理調查，並向該委託人取得合理可信之佐證依據，並應依規定期間更新資料。
對屬金保法第四條規定之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。
委託人如為非專業投資人者，公司另應依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。
委任證券商受託買賣境外結構型商品，公司應就非專業投資人年齡、知識、投資經驗、財產狀況、交易目的及商品理解等要素，綜合評估其風險承受程度，且至少區分為三個等級，並請其簽名確認。
（註：請公司自訂本點相關程序）	一、	新增第三項、第四項、第五項。
二、	依據境外結構型商品管理規則第3條及證券商受託買賣外國有價證券管理規則第3條作修正。	
		五、公司應依規定向委託人詳盡解說相關權利、義務及風險，並經委託人出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀及瞭解後，始得簽訂受託契約。公司並應交付依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定撰寫之風險預告書，並請負責解說之業務人員與委託人簽章存執。（委託人為專業機構投資人及高淨值投資法人者，得排除適用解說風險及簽訂風險預告書等相關規定。）
前項風險預告書採電子簽章簽署部分，公司應辦理下列強化簽署程序：
（一）風險預告書之內容需逐條（段）勾選。
（二）點選進入風險預告書內容後至同意簽署確認前，其畫面停留之時間以可以適當閱讀該風險預告書之完整內容為依據。
（三）委託人確認以電子簽章簽署後，公司可以電子郵件、網址、簡訊等方式，傳送風險預告書副本予委託人，委託人應以同方式確認後始生效。
公司如透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或委託人申請電子式交易而公司以電子方式交付電子密碼條者，應依規定辦理相關作業。
委任證券商受託買賣境外結構型商品，公司應就交易確認書之製作與交付，應於契約明定並告知委託人，及明定書面作業流程。
（註：請公司自訂本點相關程序）	五、公司應依規定向委託人詳盡解說相關權利、義務及風險，並經委託人出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀及瞭解後，始得簽訂受託契約。公司並應交付依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定撰寫之風險預告書，並請負責解說之業務人員與委託人簽章存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用解說風險及簽訂風險預告書等相關規定。）
前項風險預告書採電子簽章簽署部分，公司應辦理下列強化簽署程序：
（一）風險預告書之內容需逐條（段）勾選。
（二）點選進入風險預告書內容後至同意簽署確認前，其畫面停留之時間以可以適當閱讀該風險預告書之完整內容為依據。
（三）委託人確認以電子簽章簽署後，公司可以電子郵件、網址、簡訊等方式，傳送風險預告書副本予委託人，委託人應以同方式確認後始生效。
公司如透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或委託人申請電子式交易而公司以電子方式交付電子密碼條者，應依規定辦理相關作業。
委任證券商受託買賣境外結構型商品，公司應就交易確認書之製作與交付，應於契約明定並告知委託人，及明定書面作業流程。
（註：請公司自訂本點相關程序）	依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第10條作修正。	
CA-68330	受託買賣及成交作業
	五、受託買賣作業：
（四）公司應確認該委託人所投資之境外結構型商品等級不超過其所適合之等級，且無投資限專業投資人投資之境外結構型商品。
公司應提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。委託人為非專業投資人時，公司應另請投資人簽署「投資人聲明書」。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
公司應提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間不得低於三日。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）
委託人委託買賣境外結構型商品，公司應依規定向委託人說明相關事項，並向其宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之）。以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡者，其保存期限不得少於該商品存續期間加計三個月之期間，如未滿五年應至少保存五年。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
（註：請公司自訂本點相關程序）	五、受託買賣作業：
（四）公司應確認該委託人所投資之境外結構型商品等級不超過其所適合之等級，且無投資限專業投資人投資之境外結構型商品。
公司應提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。委託人為非專業投資人時，公司應另請投資人簽署「投資人聲明書」。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
公司應提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間不得低於三日。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）
委託人委託買賣境外結構型商品，公司應依規定向委託人說明相關事項，並向其宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之）。錄音保存期限不得少於該商品存續期間加計三個月之期間，如未滿五年應至少保存五年。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
（註：請公司自訂本點相關程序）	
依據券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第14條規定作修正。	
		（五）前開二項留存紀錄應置於營業處所，如買賣委託有爭議者，應保存至該爭議消除為止。如公司發生設備故障或作業疏漏時，應於事實發生之日起二日內將其原因事實及改善情形向券商公會申報。	（五）前開二項錄音紀錄應置於營業處所，如買賣委託有爭議者，應保存至該爭議消除為止。如公司發生設備故障或作業疏漏時，應於事實發生之日起二日內將其原因事實及改善情形向券商公會申報。	依據券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第14條規定作修正。	
		（十六）公司於日間營業時間內，得由總公司受理各分公司委託人非當面委託買賣外國有價證券，總公司並應依規定辦理注意及配合事項。
（註：請公司自訂本點相關程序）	--	一、本點新增。
二、依據券商公會106年6月20日中證商業字第1060003396號函辦理。	
		六、成交後核對：
（一）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話、電子郵件、傳真、簡訊、語音或網頁程式方式將委託買賣相關資料通知委託人者外，應依規定交付委託人。	六、成交後核對：
（一）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，應依規定交付委託人。	
依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第19條作修正。	
		八、公司應落實強化投資人保護機制：
（一）公司應加強從業人員教育訓練，宣導從業人員確實遵守證券商負責人與業務人員管理規則第18條及證券商受託買賣外國有價證券相關規範之規定。
（二）公司應定期檢視委託人下單IP位址，如發現委託人有經由公司內部網路從事網路下單情事者，應瞭解是否有違反規定之交易情事。
（三）公司應於公司網頁或對帳單加註警語，提醒投資人：
1、投資人應妥善保管自己網路下單的帳戶密碼，切勿將密碼告知或交付他人，更要避免全權委託證券公司從業人員下單，以保障自身權益。
2、投資人務必注意成交回報訊息及詳加檢視每月對帳單交易紀錄，如有疑問應儘速與證券商聯絡，以維護自身權益。	--	一、本點新增，後續點次順延。
二、依據券商公會106年7月24日中證商業字第1060004103號函辦理。	
		九、其他事項：
（一）公司負責人及業務人員不得代委託人保管有價證券、款項、印鑑或存摺。
（二）公司對於委任證券商所交付之通知書或其他有關委託人權益事項之資料，應於取得時儘速據實轉達委託人。
（三）公司應按日向券商公會申報外國有價證券營業日報表，並於次月十日前向券商公會申報外國有價證券營業月報表。
（四）公司應代理委任證券商通知委託人辦理交割事宜。	八、其他事項：
（一）公司負責人及業務人員不得代委託人保管有價證券、款項、印鑑或存摺。
（二）公司對於委任證券商所交付之通知書或其他有關委託人權益事項之資料，應於取得時儘速據實轉達委託人。
（三）公司應按日向券商公會申報外國有價證券營業日報表，並於次月十日前向券商公會申報外國有價證券營業月報表。
（四）公司應代理委任證券商通知委託人辦理交割事宜。	點次變更。	

期貨商經營證券交易輔助業務內部控制制度標準規範—內部稽核實施細則（外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目及目的	作業週期	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-68311	開戶手續及審核作業之稽核	不定期（每週至少查核乙次）	六、是否指派合格之業務人員向委託人詳盡解說相關權利義務及風險預告書之內容，委託人是否出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀、瞭解及已取得風險預告書存執。（委託人為專業機構投資人及高淨值投資法人者，得排除適用）
前項風險預告書如採電子簽章辦理者，公司是否依規定強化簽署程序。
公司透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或以電子方式交付電子密碼條，是否依規定辦理。	六、是否指派合格之業務人員向委託人詳盡解說相關權利義務及風險預告書之內容，委託人是否出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀、瞭解及已取得風險預告書存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用）
前項風險預告書如採電子簽章辦理者，公司是否依規定強化簽署程序。
公司透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或以電子方式交付電子密碼條，是否依規定辦理。	依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第10條作修正。	
			八、是否將委託人區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，是否符合相關規定。
經申請為專業投資人之法人或基金授權辦理交易之人，是否具備充分之金融商品專業知識、交易經驗。
申請為專業投資人之法人或基金，是否於充分了解公司受專業投資人委託投資得免除之責任後，同意簽署為專業投資人。
公司針對專業投資人具備充分金融商品專業知識、交易經驗之評估方式，是否納入瞭解客戶程序，並報經董事會通過（公司無董事會者，是否由在中華民國境內負責人同意）。
對屬金融消費者保護法第四條規定之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，且是否確實依前開作業程序辦理。
委託人如為非專業投資人者，公司是否依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。	八、是否將委託人區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，是否符合相關規定。
對屬金融消費者保護法第四條規定之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，且是否確實依前開作業程序辦理。
委託人如為非專業投資人者，公司是否依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。	依據境外結構型商品管理規則第3條及證券商受託買賣外國有價證券管理規則第3條作修正。	
AA-68330	受託買賣及成交作業之稽核	不定期（每週至少查核乙次）	三、受託買賣作業：
（四） （刪除）	三、受託買賣作業：
（四）接受非開戶者本人委託買賣時，是否確認已檢附委任授權書。	
與第四、（一）點第二項相同，爰刪除本點。	
			（十七）公司受託買賣境外結構型商品，是否依規定向委託人宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之），且以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡者，其保存期限是否依規定期限保存。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）	（十七）公司受託買賣境外結構型商品，是否依規定向委託人宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之），且錄音保存期限是否依規定期限保存。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）	依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第19條作修正。	
			四、成交後核對：
（四）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話、電子郵件、傳真、簡訊、語音或網頁程式方式將委託買賣相關資料通知委託人者外，是否依規定交付委託人。
委任證券商自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易確認資料之日起，公司或委任證券商應於三個營業日內是否製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	四、成交後核對：
（四）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，是否依規定交付委託人。
委任證券商自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易確認資料之日起，公司或委任證券商應於三個營業日內是否製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	
依據證券商受託買賣外國有價證券管理規則第19條作修正。	
			六、公司是否依規定落實強化投資人保護機制。	--	一、本點新增。
二、依據券商公會106年7月24日中證商業字第1060004103號函辦理。	
			七、其他事項：
（一）公司是否按日（月）向券商公會申報受託買賣外國有價證券營業日（月）報表。
（二）公司對於委任證券商所交付之通知書或其他有關委託人權益事項之資料，是否於取得時儘速據實轉達委託人。
（三）公司是否代理證券商通知委託人辦理交割事宜。	六、其他事項：
（一）公司是否按日（月）向券商公會申報受託買賣外國有價證券營業日（月）報表。
（二）公司對於委任證券商所交付之通知書或其他有關委託人權益事項之資料，是否於取得時儘速據實轉達委託人。
（三）公司是否代理證券商通知委託人辦理交割事宜。	點次變更。	
			備註：
AA-68330 受託買賣及成交作業之稽核之下列事項，由不定期（每週至少查核乙次）修改為不定期（每月至少查核乙次）：
（1）第二點、
（2）第三、（二十一）點。	備註：
AA-68330 受託買賣及成交作業之稽核第三、（二十一）點由不定期（每週至少查核乙次修改為每月至少查核乙次）。	現行期貨商經營證券交易輔助業務之受託買賣外國有價證券業務，而於本公會「證券商受託買賣外國有價證券業務電子化申報平台」申報相關資料之頻率並不高，爰依據本公會稽核委員會建議，查核頻率由週查核改為月查核。	

證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（代理買賣外國債券）修正條文對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18910	代理買賣契約之簽訂	二、本國銀行或外國金融機構在臺分行申請兼營本項業務，其最近一期經會計師查核簽證財務報告之資產總額不得低於新臺幣一千五百億元；或外國金融機構在臺分行，其總行於申請前一年全世界銀行資本或資產排名居前五十名以內。
銀行有下列情形之一者，不得申請兼營本項業務：
1、申請日之最近一期自有資本與風險性資產比率未達金管會所規定標準。
2、備抵呆帳（損失）提列不足。
3、申請日之上一曆年度有累積虧損。
4、申請日上一季之逾期放款比率高於百分之三。
5、申請日之上一曆年度有違反銀行法令而遭罰鍰處分一次以上。但其違法情事已具體改善，經金管會認可，不在此限。
本國銀行總行或外國金融機構在臺分行業取得兼營證券經紀商「代理買賣外國債券」營業項目之核准者，其國際金融業務分行依照國際金融業務條例第四條第一項第四款經營上開業務，應檢附本國銀行總行或外國金融機構在臺分行經中央銀行與金管會許可經營本項業務之核准函，向金管會申請許可始得經營，並應依照證券經紀商經營本項業務相關規範辦理。
銀行兼營本項業務，應依下列各點辦理：
1、銀行兼營本項業務前應配合修正其內部控制制度。
2、需具有即時取得外國債券相關交易資訊之必要資訊傳輸設備。
3、除符合下列各規定外，銀行兼營本項業務應配置適任且專任之業務人員至少三人辦理相關業務：
(1)銀行兼營本項業務，其業務人員得與銀行經營            信託或證券業務之營運範圍及風險管理準則第五條第一項第三款第二目或第三目所列相同業務性質人員共用，並應符合證券商負責人與業務人員管理規則第四條第九項規定。同時辦理上開業務者，於計算業務人員最低人數時，應折半計算。
(2)銀行兼營證券業務其指撥營運資金達證券商設置標準第十五條第一項規定金融機構兼營證券業務應指撥之數額者，得不適用業務人員最低人數規定。	二、本國銀行或外國金融機構在臺分行申請兼營本項業務，其最近一期經會計師查核簽證財務報告之資產總額不得低於新臺幣一千五百億元；或外國金融機構在臺分行，其總行於申請前一年全世界銀行資本或資產排名居前五十名以內。
銀行有下列情形之一者，不得申請兼營本項業務：
1、申請日之最近一期自有資本與風險性資產比率未達金管會所規定標準。
2、備抵呆帳（損失）提列不足。
3、申請日之上一曆年度有累積虧損。
4、申請日上一季之逾期放款比率高於百分之三。
5、申請日之上一曆年度有違反銀行法令而遭罰鍰處分一次以上。但其違法情事已具體改善，經金管會認可，不在此限。
本國銀行總行或外國金融機構在臺分行業取得兼營證券經紀商「代理買賣外國債券」營業項目之核准者，其國際金融業務分行依照國際金融業務條例第四條第一項第四款經營上開業務，應檢附本國銀行總行或外國金融機構在臺分行經中央銀行與金管會許可經營本項業務之核准函，向金管會申請許可始得經營，並應依照證券經紀商經營本項業務相關規範辦理。
銀行兼營本項業務，應依下列各點辦理：
1、銀行兼營本項業務前應配合修正其內部控制制度。
2、需具有即時取得外國債券相關交易資訊之必要資訊傳輸設備。
3、除符合下列各規定外，銀行兼營本項業務應配置適任且專任之業務人員至少三人辦理相關業務：
(1)銀行兼營本項業務，其業務人員得兼辦銀行提供境外衍生性金融商品資訊及諮詢服務，並應符合證券商負責人與業務人員管理規則第四條第九項規定。同時辦理上開業務者，於計算業務人員最低人數時，應折半計算。
(2)銀行兼營證券業務其指撥營運資金達證券商設置標準第十五條第一項規定金融機構兼營證券業務應指撥之數額者，得不適用業務人員最低人數規定。	依據金管會106年11月20日金管證券字第1060041459號令作修正。