證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18311	開戶手續及審核作業	四、公司應依規定將委託人應區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，應符合相關規定。
委託人申請具專業投資人資格之聲明書，應以顯著文字載明：依法投資人以專業投資人或專業客戶身分，接受本公司提供金融商品或服務，於該筆金融商品或服務範圍內，非屬金融消費者保護法（以下簡稱金保法）所稱之金融消費者，即未受金融消費者保護法保障。
公司應就專業投資人應符合之資格條件盡合理調查，並向該委託人取得合理可信之佐證依據，並應依規定期間更新資料。
對屬金保法第四條規定之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。
委託人如為非專業投資人者，公司另應依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。
公司受託買賣境外結構型商品，應就非專業投資人年齡、知識、投資經驗、財產狀況、交易目的及商品理解等要素，綜合評估其風險承受程度，且至少區分為三個等級，並請其簽名確認。
（註：請公司自訂本點相關程序）	四、公司應依規定將委託人應區分為專業機構投資人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，應符合相關規定。
委託人申請具專業投資人資格之聲明書，應以顯著文字載明：依法投資人以專業投資人或專業客戶身分，接受本公司提供金融商品或服務，於該筆金融商品或服務範圍內，非屬金融消費者保護法所稱之金融消費者，即未受金融消費者保護法保障。
公司應就專業投資人應符合之資格條件盡合理調查，並向該委託人取得合理可信之佐證依據，並應依規定期間更新資料。
公司受託買賣境外結構型商品，應就非專業投資人年齡、知識、投資經驗、財產狀況、交易目的及商品理解等要素，綜合評估其風險承受程度，且至少區分為三個等級，並請其簽名確認。
（註：請公司自訂本點相關程序）	一、依據「境外結構型商品管理規則」第三條第三項，就專業投資人新增「高淨值投資法人」。
二、依本公會稽核委員會建議，將CA-18330八、（十二）移至本點第五項及第六項。	
		五、公司應依規定向委託人詳盡解說相關權利、義務及風險，並經委託人出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀及瞭解後，始得簽訂受託契約。公司並應交付依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定撰寫之風險預告書，並請負責解說之業務人員與委託人簽章存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用解說風險及簽訂風險預告書等相關規定。）
前項風險預告書採電子簽章簽署部分，公司應辦理下列強化簽署程序：
（一）風險預告書之內容需逐條（段）勾選。
（二）點選進入風險預告書內容後至同意簽署確認前，其畫面停留之時間以可以適當閱讀該風險預告書之完整內容為依據。
（三）委託人確認以電子簽章簽署後，公司可以電子郵件、網址、簡訊等方式，傳送風險預告書副本予委託人，委託人應以同方式確認後始生效。
公司如透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或委託人申請電子式交易而公司以電子方式交付電子密碼條者，應依規定辦理相關作業。
公司就受託買賣境外結構型商品，應就交易確認書及對帳單之製作與交付，應於契約明定並告知委託人，及明定書面作業流程。
（註：請公司自訂本點相關程序）	五、公司應依規定向委託人詳盡解說相關權利、義務及風險，並經委託人出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀及瞭解後，始得簽訂受託契約。公司並應交付依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定撰寫之風險預告書，並請負責解說之業務人員與委託人簽章存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用解說風險及簽訂風險預告書等相關規定。）
前項風險預告書採電子簽章簽署部分，公司應辦理下列強化簽署程序：
（一）風險預告書之內容需逐條（段）勾選。
（二）點選進入風險預告書內容後至同意簽署確認前，其畫面停留之時間以可以適當閱讀該風險預告書之完整內容為依據。
（三）委託人確認以電子簽章簽署後，公司可以電子郵件、網址、簡訊等方式，傳送風險預告書副本予委託人，委託人應以同方式確認後始生效。
公司就受託買賣境外結構型商品，應就交易確認書及對帳單之製作與交付，應於契約明定並告知委託人，及明定書面作業流程。
（註：請公司自訂本點相關程序）	依據本公會105年2月26日中證商業字第1050001041號函新增第三項。	
CA-18330	受託買賣及成交作業	五、公司境外結構型商品審查小組審查項目應包括（但不限於）下列事項：（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用本點規範）
（一）評估及確認該商品之合法性、投資假設及其風險報酬之合理性、受託投資之適當性及有無利益衝突之情事。
（二）就該商品特性、本金虧損之風險與機率、流動性、商品結構複雜度、商品年期等要素，綜合評估及確認該商品之商品風險程度，且至少區分為三個等級。
（三）評估及確認提供予投資人之商品資訊及行銷文件，揭露之正確性及充分性。
（四）確認該商品是否限由專業投資人投資。
（五）瞭解並確認由發行人或總代理人依社團法人台灣金融服務業聯合總會境外結構型商品審查及管理規範所提供項目之合理性及妥適性，並注意有無利益衝突之情事。
（註：請公司自訂本點相關程序）	五、公司境外結構型商品審查小組審查項目應包括（但不限於）下列事項：（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用本點規範）
（一）評估及確認該商品之合法性、投資假設及其風險報酬之合理性、受託投資之適當性及有無利益衝突之情事。
（二）就該商品特性、本金虧損之風險與機率、流動性、商品結構複雜度、商品年期等要素，綜合評估及確認該商品之商品風險程度，且至少區分為三個等級。
（三）評估及確認提供予投資人之商品資訊及行銷文件，揭露之正確性及充分性。
（四）確認該商品是否限由專業投資人投資。
（五）瞭解並確認由發行人或總代理人依社團法人台灣金融服務業聯合總會境外結構型商品審查及管理規範所提供項目之合理性及妥適性，並注意有無利益衝突之情事。
（註：請公司自訂本點相關程序）	依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
		八、受託買賣作業：
（四）公司應將境外結構型商品及屬非專業投資人之委託人分別至少區分為三個等級，並確認該委託人所投資之商品等級不超過其所適合之等級，且無投資限專業投資人投資之商品。
公司應提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。委託人為非專業投資人時，公司應另請投資人簽署「投資人聲明書」。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
公司受託買賣境外結構型商品，應提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間不得低於三日。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）
公司受託買賣境外結構型商品，應依規定向委託人說明相關事項，並向其宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之）。錄音保存期限不得少於該商品存續期間加計三個月之期間，如未滿五年應至少保存五年。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
（註：請公司自訂本點相關程序）	八、受託買賣作業：
（四）公司應將境外結構型商品及屬非專業投資人之委託人分別至少區分為三個等級，並確認該委託人所投資之商品等級不超過其所適合之等級，且無投資限專業投資人投資之商品。
公司應提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。委託人為非專業投資人時，公司應另請投資人簽署「投資人聲明書」。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
公司受託買賣境外結構型商品，應提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間不得低於三日。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）
公司受託買賣境外結構型商品，應依規定向委託人說明相關事項，並向其宣讀該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並予錄音（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之）。錄音保存期限不得少於該商品存續期間加計三個月之期間，如未滿五年應至少保存五年。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）
（註：請公司自訂本點相關程序）	
一、依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。
二、依據「境外結構型商品管理規則」第二十二條第一項第三款第三目作修正。	
		（十二）（刪除）	（十二）對屬金融消費者保護法（以下簡稱金保法）第四條規定之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。
委託人如為非專業投資人者，公司另應依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。
（註：請公司自訂本點相關程序）	依本公會稽核委員會建議，將本點移至CA-18311第五項及第六項。	
		（十六）（刪除）	（十六）公司受託買賣境外結構型商品，應就自發行機構或總代理人取得各項利益明訂費率範圍，並與委託人約定於該範圍內同意列為公司報酬，且於收取後告知委託人確實收取金額。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）	依本公會稽核委員會建議，將本點移至CA-18390第六點。	
		九、成交後核對：
（四）公司自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易（包含申購、贖回、轉換、發行機構提前贖回等交易成交或交割完成，不包含配息及分紅）確認資料之日起，三個營業日內製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。另，委託人定期定額申購之交易確認資料得併入月對帳單交付之。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	九、成交後核對：
（四）公司自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易（包含申購、贖回、轉換、發行機構提前贖回等交易成交或交割完成，不包含配息及分紅）確認資料之日起，三個營業日內製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。另，委託人定期定額申購之交易確認資料得併入月對帳單交付之。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）	
依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
CA-18341	交割作業	四、公司應依規定編製對帳單並交付委託人查對。但委託人帳戶當月無成交紀錄，且委託人未書面請求交付者，公司得每半年編製對帳單分送委託人查對。
前開對帳單應載明各筆委託之交易紀錄、證券保管明細、委託人轉投資事前約定之貨幣市場基金或債券型基金明細及其複受託金融機構與保管機構名稱。
公司受託買賣境外結構型商品，應於次月十日前製作並交付書面或電子檔案之上月對帳單（應含境外結構型商品最近之參考價格）或其他證明文件予投資人。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）
公司應於委託人之對帳單上，以顯著字體表示『若客戶簽署專業投資人聲明書，即成為專業投資人並不再受金融消費者保護法之保護』。
公司對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，應於委託人每月對帳單揭露，並提示相關投資風險。
委託人在公司之總分公司分別開戶，其對帳單之交付，如事先取得客戶同意，得以合併列印後之對帳單交付之。
委託人對帳單之領取應留有寄送證明或自取之簽收紀錄。取得委託人同意以電子郵件方式寄送對帳單者，公司應留有電腦稽核紀錄（log）。	四、公司應依規定編製對帳單並交付委託人查對。但委託人帳戶當月無成交紀錄，且委託人未書面請求交付者，公司得每半年編製對帳單分送委託人查對。
前開對帳單應載明各筆委託之交易紀錄、證券保管明細、委託人轉投資事前約定之貨幣市場基金或債券型基金明細及其複受託金融機構與保管機構名稱。
公司受託買賣境外結構型商品，應於次月十日前製作並交付書面或電子檔案之上月對帳單（應含境外結構型商品最近之參考價格）或其他證明文件予投資人。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）
公司應於委託人之對帳單上，以顯著字體表示『若客戶簽署專業投資人聲明書，即成為專業投資人並不再受金融消費者保護法之保護』。
公司對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，應於委託人每月對帳單揭露，並提示相關投資風險。
委託人在公司之總分公司分別開戶，其對帳單之交付，如事先取得客戶同意，得以合併列印後之對帳單交付之。
委託人對帳單之領取應留有寄送證明或自取之簽收紀錄。取得委託人同意以電子郵件方式寄送對帳單者，公司應留有電腦稽核紀錄（log）。	依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
CA-18390	業務收入與記錄	六、公司受託買賣境外結構型商品，應就自發行機構或總代理人取得各項利益明訂費率範圍，並與委託人約定於該範圍內同意列為公司報酬，且於收取後告知委託人確實收取金額。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	--	一、依本公會稽核委員會建議，將CA-18330四、（十六）移至CA-18390第六點。
二、依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
		七、除契約約定範疇外，公司不得收受境外結構型商品發行機構或總代理人所給付之不當金錢、財務或其他利益。	六、除契約約定範疇外，公司不得收受境外結構型商品發行機構或總代理人所給付之不當金錢、財務或其他利益。	後續點次順延。	

證券商內部控制制度標準規範—內部稽核實施細則（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目及目的	作業週期	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-18311	開戶手續及審核作業之稽核	不定期（每週至少查核乙次）	七、是否指派合格之業務人員向委託人詳盡解說相關權利義務及風險預告書之內容，委託人是否出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀、瞭解及已取得風險預告書存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用）
前項風險預告書如採電子簽章辦理者，公司是否依規定強化簽署程序。
公司透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或以電子方式交付電子密碼條，是否依規定辦理。	七、是否指派合格之業務人員向委託人詳盡解說相關權利義務及風險預告書之內容，委託人是否出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀、瞭解及已取得風險預告書存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用）
前項風險預告書如採電子簽章辦理者，公司是否依規定強化簽署程序。	依據本公會105年2月26日中證商業字第1050001041號函新增第三項。	
			九、是否將委託人區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，是否符合相關規定。
對屬金融消費者保護法第四條規定之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，且是否確實依前開作業程序辦理。
委託人如為非專業投資人者，公司是否依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。	九、是否將委託人區分為專業機構投資人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，是否符合相關規定。	一、依據「境外結構型商品管理規則」第三條第三項，就專業投資人新增「高淨值投資法人」。
二、依本公會稽核委員會建議，將AA-18330四、（十二）移至本點第三項及第四項。	
AA-18330	受託買賣及成交作業之稽核	不定期（每週至少查核乙次）	三、公司受託買賣境外結構型商品前，商品審查小組是否依規定進行審查。
公司提供給境外結構型商品發行人或總代理人之資料，是否經內部適當審核，並確定內容無不當、不實陳述及違反相關法令之情事。
（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用本點規範）	三、公司受託買賣境外結構型商品前，商品審查小組是否依規定進行審查。
公司提供給境外結構型商品發行人或總代理人之資料，是否經內部適當審核，並確定內容無不當、不實陳述及違反相關法令之情事。	依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
			四、受託買賣作業：
（十二）（刪除）	四、受託買賣作業：
（十二）對屬金融消費者保護法第四條規定之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，且是否確實依前開作業程序辦理。
委託人如為非專業投資人者，公司是否依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。	
依本公會稽核委員會建議，將本點移至CA-18311第五項及第六項。	
			（十六）（刪除）	（十六）公司自境外結構型商品發行機構或總代理人取得之報酬、費用、折讓等各項利益，是否明訂收取費率之範圍，是否與委託人約定於該費率範圍內委託人同意其列為公司之報酬，並是否於收取後告知委託人確實之收取金額。	依本公會稽核委員會建議，將本點移至AA-18390第五點。	
			（十八）公司是否提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）
委託人為非專業投資人時，公司是否另請投資人簽署「投資人聲明書」。	（十八）公司是否提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）
委託人為非專業投資人時，公司是否另請投資人簽署「投資人聲明書」。	依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
			（十九）公司受託買賣境外結構型商品，是否提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間是否無低於三日。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	（十九）公司受託買賣境外結構型商品，是否提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間是否無低於三日。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）	依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
			（二十）公司受託買賣境外結構型商品，是否依規定向委託人宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之），且錄音保存期限是否依規定期限保存。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）	（二十）公司受託買賣境外結構型商品，是否依規定向委託人宣讀該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並予錄音（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之），且錄音保存期限是否依規定期限保存。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）	一、依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」。
二、依據「境外結構型商品管理規則」第二十二條第一項第三款第三目作修正。
三、依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
		不定期（每月至少查核乙次）	（二十四）公司受託買賣外國有價證券，委託人為專業投資人者，不以次級市場取得者為限，惟公司是否訂定防範利益衝突之機制、是否注意無違反證券交易法第二十二條之規定、是否向委託人提示注意事項及是否依國際配售結果分配依據進行分配。	（二十四）公司受託買賣外國有價證券，委託人為專業投資人者，不以次級市場取得者為限，惟公司是否訂定防範利益衝突之機制、是否注意無違反證券交易法第二十二條之規定、是否向委託人提示注意事項及是否依國際配售結果分配依據進行分配。	一、依本公會稽核委員會建議作修正。
二、此作業發生頻率非每週皆會發生，且國內承銷申購配售作業之查核頻率為季查核，爰將查核頻率調整至每月查核。	
		不定期（每週至少查核乙次）	五、成交後核對：
（四）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，是否依規定交付委託人。
公司自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易確認資料之日起，三個營業日內是否製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	五、成交後核對：
（四）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，是否依規定交付委託人。
公司自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易確認資料之日起，三個營業日內是否製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）	
依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
AA-18390	業務收入與記錄之稽核	不定期（每月至少查核乙次）	五、公司自境外結構型商品發行機構或總代理人取得之報酬、費用、折讓等各項利益，是否明訂收取費率之範圍，是否與委託人約定於該費率範圍內委託人同意其列為公司之報酬，並是否於收取後告知委託人確實之收取金額。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）		一、本點新增。
二、依本公會稽核委員會建議，將AA-18330四、（十六）移至AA-18390第五點。
三、依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	

隨案查核（新增）	
項次(編號)	現行查核明細	建議修正查核明細	刪除或調整查核週期	調整說明	
(隨案查核)
	AA-18350違約處理作業	--	左列各隨案查核事項改為週檢查表，報告改採每週提出。	一、新增受託買賣外國有價證券業務違約、複受託、保管契約、相關機構等異常事項及營業紛爭處理作業檢視事項檢核表。
二、參考本公會稽核委員會建議：有關每日隨案查核明細表部份，考量未發生為常態，簡化稽核報告之揭露為每週提出，亦保持有原有管控機制，爰增訂應檢視事項檢核表。	
	AA-18360複委託契約、複受託金融機構、保管機構、境外結構型商品相關機構暨外國有價證券標的或其公司異常事項之處理作業	--			
	AA-18370與委託人發生交易糾紛或訴訟之處理作業	--			

○○證券股份有限公司
受託買賣外國有價證券業務違約、複受託、保管契約、相關機構等異常事項及營業紛爭處理作業檢視事項檢核表
（新增）
作業週期：隨案查核                                                           受查期間：    年    月    日至    年    月    日	
編  號	作業項目及目的	實際日期	說明	
		01/25	01/26	01/27	01/28	01/29		
AA-18350	違約處理作業						如有發生相關事項，另依規定查核明細表隨案查核。	
AA-18360	複委託契約、複受託金融機構、保管機構、境外結構型商品相關機構暨外國有價證券標的或其公司異常事項之處理作業							
AA-18370	與委託人發生交易糾紛或訴訟之處理作業							
稽核人員							
說明：檢核結果，請於「實際日期」欄內註記： 有發生：V ；未發生： ─ 。                                                             
                                                                                日期：                  底稿編號：AA-         

期貨商經營證券交易輔助業務內部控制制度標準規範—內部控制制度（外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-68311	開戶手續及審核作業	四、公司應依規定將委託人應區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，應符合相關規定。
委託人申請具專業投資人資格之聲明書，應以顯著文字載明：依法投資人以專業投資人或專業客戶身分，接受本公司提供金融商品或服務，於該筆金融商品或服務範圍內，非屬金融消費者保護法（以下簡稱金保法）所稱之金融消費者，即未受金融消費者保護法保障。
公司應就專業投資人應符合之資格條件盡合理調查，並向該委託人取得合理可信之佐證依據，並應依規定期間更新資料。
對屬金保法第四條規定之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。
委託人如為非專業投資人者，公司另應依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。
委任證券商受託買賣境外結構型商品，公司應就非專業投資人年齡、知識、投資經驗、財產狀況、交易目的及商品理解等要素，綜合評估其風險承受程度，且至少區分為三個等級，並請其簽名確認。
（註：請公司自訂本點相關程序）	四、公司應依規定將委託人應區分為專業機構投資人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，應符合相關規定。
委託人申請具專業投資人資格之聲明書，應以顯著文字載明：依法投資人以專業投資人或專業客戶身分，接受本公司提供金融商品或服務，於該筆金融商品或服務範圍內，非屬金融消費者保護法所稱之金融消費者，即未受金融消費者保護法保障。
公司應就專業投資人應符合之資格條件盡合理調查，並向該委託人取得合理可信之佐證依據，並應依規定期間更新資料。
委任證券商受託買賣境外結構型商品，公司應就非專業投資人年齡、知識、投資經驗、財產狀況、交易目的及商品理解等要素，綜合評估其風險承受程度，且至少區分為三個等級，並請其簽名確認。
（註：請公司自訂本點相關程序）	一、依據「境外結構型商品管理規則」第三條第三項，就專業投資人新增「高淨值投資法人」。
二、依本公會稽核委員會建議，將CA-68330五、（十二）移至本點第五項及第六項。	
		五、公司應依規定向委託人詳盡解說相關權利、義務及風險，並經委託人出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀及瞭解後，始得簽訂受託契約。公司並應交付依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定撰寫之風險預告書，並請負責解說之業務人員與委託人簽章存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用解說風險及簽訂風險預告書等相關規定。）
前項風險預告書採電子簽章簽署部分，公司應辦理下列強化簽署程序：
（一）風險預告書之內容需逐條（段）勾選。
（二）點選進入風險預告書內容後至同意簽署確認前，其畫面停留之時間以可以適當閱讀該風險預告書之完整內容為依據。
（三）委託人確認以電子簽章簽署後，公司可以電子郵件、網址、簡訊等方式，傳送風險預告書副本予委託人，委託人應以同方式確認後始生效。
公司如透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或委託人申請電子式交易而公司以電子方式交付電子密碼條者，應依規定辦理相關作業。
委任證券商受託買賣境外結構型商品，公司應就交易確認書之製作與交付，應於契約明定並告知委託人，及明定書面作業流程。
（註：請公司自訂本點相關程序）	五、公司應依規定向委託人詳盡解說相關權利、義務及風險，並經委託人出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀及瞭解後，始得簽訂受託契約。公司並應交付依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定撰寫之風險預告書，並請負責解說之業務人員與委託人簽章存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用解說風險及簽訂風險預告書等相關規定。）
前項風險預告書採電子簽章簽署部分，公司應辦理下列強化簽署程序：
（一）風險預告書之內容需逐條（段）勾選。
（二）點選進入風險預告書內容後至同意簽署確認前，其畫面停留之時間以可以適當閱讀該風險預告書之完整內容為依據。
（三）委託人確認以電子簽章簽署後，公司可以電子郵件、網址、簡訊等方式，傳送風險預告書副本予委託人，委託人應以同方式確認後始生效。
委任證券商受託買賣境外結構型商品，公司應就交易確認書之製作與交付，應於契約明定並告知委託人，及明定書面作業流程。
（註：請公司自訂本點相關程序）	依據本公會105年2月26日中證商業字第1050001041號函新增第三項。	
CA-68330	受託買賣及成交作業	五、受託買賣作業：
（四）公司應確認該委託人所投資之境外結構型商品等級不超過其所適合之等級，且無投資限專業投資人投資之境外結構型商品。
公司應提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。委託人為非專業投資人時，公司應另請投資人簽署「投資人聲明書」。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
公司應提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間不得低於三日。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）
委託人委託買賣境外結構型商品，公司應依規定向委託人說明相關事項，並向其宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之）。錄音保存期限不得少於該商品存續期間加計三個月之期間，如未滿五年應至少保存五年。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
（註：請公司自訂本點相關程序）	五、受託買賣作業：
（四）公司應確認該委託人所投資之境外結構型商品等級不超過其所適合之等級，且無投資限專業投資人投資之境外結構型商品。
公司應提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。委託人為非專業投資人時，公司應另請投資人簽署「投資人聲明書」。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）
公司應提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間不得低於三日。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）
委託人委託買賣境外結構型商品，公司應依規定向委託人說明相關事項，並向其宣讀該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並予錄音（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之）。錄音保存期限不得少於該商品存續期間加計三個月之期間，如未滿五年應至少保存五年。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）
（註：請公司自訂本點相關程序）	
一、依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。
二、依據「境外結構型商品管理規則」第二十二條第一項第三款第三目作修正。	
		（十二）（刪除）	（十二）對屬金融消費者保護法（以下簡稱金保法）第四條規定之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。
委託人如為非專業投資人者，公司另應依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。
（註：請公司自訂本點相關程序）	依本公會稽核委員會建議，將本點移至CA-18311第五項及第六項。	
		六、成交後核對：
（四）委任證券商自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易（包含申購、贖回、轉換、發行機構提前贖回等交易成交或交割完成，不包含配息及分紅）確認資料之日起，公司或委任證券商應於三個營業日內製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。另，委託人定期定額申購之交易確認資料得併入月對帳單交付之。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	六、成交後核對：
（四）委任證券商自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易（包含申購、贖回、轉換、發行機構提前贖回等交易成交或交割完成，不包含配息及分紅）確認資料之日起，公司或委任證券商應於三個營業日內製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。另，委託人定期定額申購之交易確認資料得併入月對帳單交付之。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）	
依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	

期貨商經營證券交易輔助業務內部控制制度標準規範—內部稽核實施細則（外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目及目的	作業週期	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-68311	開戶手續及審核作業之稽核	不定期（每週至少查核乙次）	六、是否指派合格之業務人員向委託人詳盡解說相關權利義務及風險預告書之內容，委託人是否出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀、瞭解及已取得風險預告書存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用）
前項風險預告書如採電子簽章辦理者，公司是否依規定強化簽署程序。
公司透過電子載具提供電子契約書及相關文件供委託人審閱簽署，或以電子方式交付電子密碼條，是否依規定辦理。	六、是否指派合格之業務人員向委託人詳盡解說相關權利義務及風險預告書之內容，委託人是否出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀、瞭解及已取得風險預告書存執。（委託人為專業機構投資人者，得排除適用）
前項風險預告書如採電子簽章辦理者，公司是否依規定強化簽署程序。	依據本公會105年2月26日中證商業字第1050001041號函新增第三項。	
			八、是否將委託人區分為專業機構投資人、高淨值投資法人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，是否符合相關規定。
對屬金融消費者保護法第四條規定之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，且是否確實依前開作業程序辦理。
委託人如為非專業投資人者，公司是否依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。	八、是否將委託人區分為專業機構投資人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，是否符合相關規定。	一、依據「境外結構型商品管理規則」第三條第三項，就專業投資人新增「高淨值投資法人」。
二、依本公會稽核委員會建議，將AA-18330四、（十二）移至本點第三項及第四項。	
AA-68330	受託買賣及成交作業之稽核	不定期（每週至少查核乙次）	三、受託買賣作業：
（十）（刪除）	三、受託買賣作業：
（十）對屬金融消費者保護法第四條規定之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，且是否確實依前開作業程序辦理。
委託人如為非專業投資人者，公司是否依金融服務業提供金融商品或服務前說明契約重要內容及揭露風險辦法之規定辦理。	
依本公會稽核委員會建議，將本點移至AA-68311第八點第三項及第四項。	
			（十五）公司是否提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）
委託人為非專業投資人時，公司是否另請投資人簽署「投資人聲明書」。	（十五）公司是否提供境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知給委託人。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）
委託人為非專業投資人時，公司是否另請投資人簽署「投資人聲明書」。	依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
			（十六）委託人委託買賣境外結構型商品，是否提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間是否無低於三日。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	（十六）委託人委託買賣境外結構型商品，是否提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間是否無低於三日。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）	依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	
			（十七）公司受託買賣境外結構型商品，是否依規定向委託人宣讀或以電子設備說明方式告知該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並以錄音方式保留紀錄或以電子設備留存相關作業過程之軌跡（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之），且錄音保存期限是否依規定期限保存。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用境外結構型商品中文產品說明書及境外結構型商品中文投資人須知之相關規定。）	（十七）委託人委託買賣境外結構型商品，是否依規定向委託人宣讀該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，並予錄音（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之），且錄音保存期限是否依規定期限保存。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）	一、依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。
二、依據「境外結構型商品管理規則」第二十二條第一項第三款第三目作修正。	
		不定期（每月至少查核乙次）	（二十一）公司受託買賣外國有價證券，委託人為專業投資人者，不以次級市場取得者為限，惟公司是否訂定防範利益衝突之機制、是否注意無違反證券交易法第二十二條之規定、是否向委託人提示注意事項及是否依國際配售結果分配依據進行分配。	（二十一）公司受託買賣外國有價證券，委託人為專業投資人者，不以次級市場取得者為限，惟公司是否訂定防範利益衝突之機制、是否注意無違反證券交易法第二十二條之規定、是否向委託人提示注意事項及是否依國際配售結果分配依據進行分配。	一、依本公會稽核委員會建議作修正。
二、此作業發生頻率非每週皆會發生，且國內承銷申購配售作業之查核頻率為季查核，爰將查核頻率調整至每月查核。	
		不定期（每週至少查核乙次）	四、成交後核對：
（四）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，是否依規定交付委託人。
委任證券商自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易確認資料之日起，公司或委任證券商應於三個營業日內是否製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。（該商品以專業機構投資人或高淨值投資法人為受託買賣對象者，得不適用）	四、成交後核對：
（四）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，是否依規定交付委託人。
委任證券商自發行人或總代理人送達境外結構型商品交易確認資料之日起，公司或委任證券商應於三個營業日內是否製作並寄發書面或傳送電子檔案之交易確認書予委託人。（該商品以專業機構投資人為受託買賣對象者，得不適用）	
依據「境外結構型商品管理規則」第四條第三項新增「高淨值投資法人」為受託或銷售對象者，不適用該規則第二章有關發行人或總代理人及第二十條、第二十二條相關規定而作修正。	

隨案查核（新增）	
項次(編號)	現行查核明細	建議修正查核明細	刪除或調整查核週期	調整說明	
(隨案查核)	AA-68350 異常事項之處理作業	--	左列各隨案查核事項改為週檢查表，報告改採每週提出。	一、新增證券交易輔助業務（外國有價證券）異常事項處理作業檢視事項檢核表。
二、參考本公會稽核委員會建議：有關每日隨案查核明細表部份，考量未發生為常態，簡化稽核報告之揭露為每週提出，亦保持有原有管控機制，爰增訂應檢視事項檢核表。	

○○期貨股份有限公司
證券交易輔助業務（外國有價證券）異常事項處理作業檢視事項檢核表（新增）
作業週期：隨案查核                                                           受查期間：    年    月    日至    年    月    日	
編  號	作業項目及目的	實際日期	說明	
		01/25	01/26	01/27	01/28	01/29		
AA-68350	異常事項之處理作業						如有發生相關事項，另依規定查核明細表隨案查核。	
稽核人員							
說明：檢核結果，請於「實際日期」欄內註記： 有發生：V ；未發生： ─ 。
                                                             
                                                                             日期：                  底稿編號：AA-           

證券商內部控制制度標準規範—內部稽核實施細則（代理買賣外國債券）修正對照表
隨案查核（新增）	
項次(編號)	現行查核明細	建議修正查核明細	刪除或調整查核週期	調整說明	
(隨案查核)	AA-18940違約及爭議處理作業	--	左列隨案查核事項改為週檢查表，報告改採每週提出。	一、新增代理買賣外國債券業務違約及爭議處理作業檢視事項檢核表。
二、參考本公會稽核委員會建議：有關每日隨案查核明細表部份，考量未發生為常態，簡化稽核報告之揭露為每週提出，亦保持有原有管控機制，爰增訂應檢視事項檢核表。	

○○股份有限公司
代理買賣外國債券業務違約及爭議處理作業檢視事項檢核表（新增）
作業週期：隨案查核                                                           受查期間：    年    月    日至    年    月    日	
編  號	作業項目及目的	實際日期	說明	
		01/25	01/26	01/27	01/28	01/29		
AA-18940	違約及爭議處理作業						如有發生相關事項，另依規定查核明細表隨案查核。	
稽核人員							
說明：檢核結果，請於「實際日期」欄內註記： 有發生：V ；未發生： ─ 。
                                                             
                                                                             日期：                  底稿編號：AA-