證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18330	受託買賣及成交作業	6.公司受託買賣外國有價證券，委託人為專業投資人者，不以次級市場取得者為限。
公司接受專業投資人委託買賣非屬次級市場取得之外國有價證券，應訂定下列程序：
（1）公司應訂定防範利益衝突機制。
（2）公司應設置人員確認相關作業無違反證券交易法第二十二條規定。
（3）公司接受專業投資人委託買進非屬次級市場取得之外國有價證券（以下簡稱申購）前，應向該委託人提示注意事項，至少應包含申購款項支付（敘明是否須先繳足申購款項，始得參與申購）、申購不成功之處理（申購款項之退回，應敘明於各交易市場當地配售結果公佈後，於約定之一定時間內返還委託人）、申購手續費及其他必要費用等。
（4）國際配售結果分配依據：
A.承銷商將其配售結果通知複受託金融機構(配售結果含指定分配委託人的ID及配售股數和複受託金融機構可自行分配股數)，複受託金融機構將其配售結果通知公司(配售結果含指定分配委託人的ID及配售股數和公司可自行分配股數)，公司依複受託金融機構所提供之配售結果進行分配，如為複受託金融機構指定分配委託人及股數應依複受託金融機構所提供的配售結果為之，如公司可自行分配股數部份應依申購比例平均原則分配。
B.公司就IPO配售結果的分配，將以複受託金融機構所提供的配售結果及公平、合理方式為之，並留存分配紀錄供主管機關查核，並不會對所屬負責人、業務員、其他從業人員或其配偶作較其他委託人有利之分配。	--	一、本點新增。
二、依據金管會104年1月29日金管證券字第1030048726號令、金管會104年3月10日金管證券字第1040004450號函、金管會104年5月15日金管證券字第1040008452號函辦理。
三、本次修正為證券商接受專業投資人委託買賣非屬次級市場取得之外國有價證券，應訂定防範利益衝突機制、注意不得違反證券交易法第二十二條規定及其相關配套措施等程序。	
		7.委託人委託買賣本國企業經主管機關…（以下略）	6.委託人委託買賣本國企業經主管機關…（以下略）	新增前開第6點，爰後續各點次順延。	
		8.境外基金部份，…（以下略）	7.境外基金部份，…（以下略）		
		9.專業機構投資人…（以下略）	8.專業機構投資人…（以下略）		
		10.公司對屬金保法…（以下略）	9.公司對屬金保法…（以下略）		
		11.公司受託買賣…（以下略）	10.公司受託買賣…（以下略）		
		12.接受屬非專業投資人…（以下略）	11.接受屬非專業投資人…（以下略）		
		13.公司受託買賣…（以下略）	12.公司受託買賣…（以下略）		
		14.公司不得提供…（以下略）	13.公司不得提供…（以下略）		

證券商內部控制制度標準規範—內部稽核實施細則（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目及目的	作業週期	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-18330	受託買賣及成交作業之稽核
目的：確定上述作業是否符合規定辦理	不定期（每週至少查核乙次）	（十八）公司受託買賣外國有價證券，委託人為專業投資人者，不以次級市場取得者為限，惟公司是否訂定防範利益衝突之機制、是否注意無違反證券交易法第二十二條之規定、是否向委託人提示注意事項及是否依國際配售結果分配依據進行分配。	--	一、本項新增。
二、依據金管會104年1月29日金管證券字第1030048726號令、金管會104年3月10日金管證券字第1040004450號函、金管會104年5月15日金管證券字第1040008452號函辦理。	

　　　　　　證券股份有限公司

作業週期：每週至少查核乙次

業務及收入循環：經紀(受託買賣外國有價證券)
受託買賣及成交查核明細表
項     目	查          核          程          序	查核結果	底稿索引	
		是	否	不適用		
受託買賣及成交作業

	一、	交易標的及受託買賣流程：
（一）受託買賣之外國有價證券是否符合規定範圍及條件。
對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，是否於委託人下單時揭露，並提示相關投資風險。
對信用評等未達BBB等級之外國有價證券，是否對非屬專業機構投資人之委託人預收款項並匯入公司專戶，始得受託買進。
（二）委託書填寫內容是否完整。
（三）委託書是否依序編號及打印時間且無空號、跳號及重複編號等情事。
（四）營業員受託後是否依規定於委託書上簽章，且不得代客操作。
（五）接受非開戶者本人委託買賣時，是否要求其出具授權書。
（六）受理非電子式交易型態之委託買賣且採電子方式填具委託書，或受理電子式交易型態之委託買賣，是否依時序別列印買賣委託紀錄，且買賣委託紀錄儲存作業符合一定條件者，得免列印及簽章。
（七）受託買賣外國有價證券是否無從事信用交易。
（八）合併執行委託時，是否依交易結果為公平分配。
（九）公司登記合格之業務人員，於營業處所執行受託買賣外國有價證券業務時，是否佩帶登記證。
（十）推介委託人買賣有價證券，是否「證券商受託買賣外國有價證券管理規則」第14條及依券商公會「證券商推介客戶買賣外國有價證券管理辦法」之規定辦理。					
　證券股份有限公司

作業週期：每週至少查核乙次

業務及收入循環：經紀(受託買賣外國有價證券)
受託買賣及成交查核明細表
項     目	查          核          程          序	查核結果	底稿索引	
		是	否	不適用		
受託買賣及成交作業	（十一）電話委託是否錄音並依規定保存。
（十二）公司及其負責人、受僱人是否未銷售未經核准之外國有價證券或是否未協助其海外子公司辦理開戶、交易外國有價證券。
（十三）是否未以自有資金先行買入該有價證券，再以受託買賣方式賣予委託人。
（十四）投資標的之發行條件限制投資人於發行後一定期間內不得提前贖回或出售該投資標的，或未有該限制者，公司是否無另行與委託人為該發行條件以外之約定。
（十五）與委託人另行約定於固定期日受理委託人提前請求贖回或出售投資標的指示者，是否同時明定委託人仍得於其他時間請求贖回，並是否告知可能不利委託人之情事。
（十六）委託人為非專業投資人者，接受其委託買賣具衍生性金融商品性質之外國有價證券，是否建立商品適合度制度。
公司辦理受託買賣非集中市場交易且具衍生性商品性質之外國有價證券時，不得受理非專業投資人委託買賣超過其適合等級之商品。
（十七）接受屬非專業投資人之委託人委託買賣具衍生性金融商品性質之外國有價證券，是否就受託買賣標的種類分別向委託人充分揭露並明確告知各項費用與其收取方式，及可能涉及之風險等相關資訊，其中風險應包含最大可能損失金額。					
證券股份有限公司

作業週期：每週至少查核乙次

業務及收入循環：經紀(受託買賣外國有價證券)
受託買賣及成交查核明細表
項     目	查          核          程          序	查核結果	底稿索引	
		是	否	不適用		
受託買賣及成交作業	（十八）公司受託買賣外國有價證券，委託人為專業投資人者，不以次級市場取得者為限，惟公司是否訂定防範利益衝突之機制、是否注意無違反證券交易法第二十二條之規定、是否向委託人提示注意事項及是否依國際配售結果分配依據進行分配。
二、成交回報： 
（一）	買賣成交後是否即於委託書上簽蓋「已成交」之戳記，並通知委託人。
（二）	未成交或已註銷之委託書，是否加蓋「未成交」或「註銷」章。
（三）	委託書是否依規定期限保存。
（四）	買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，是否依規定交付委託人。
（五）	以網際網路等電子式交易型態列印之買賣委託紀錄及電腦檔案委託紀錄，買賣無爭議者是否至少保存五年，有爭議者並應保留至爭議消除為止。
（六）	財富管理業務之銷售、交易及成交回報採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，是否以AA-19130規定為準。					
備  註：	
                                               稽核人員 　　　　 日 期