證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18311	開戶手續及審核作業	一、	作業程序：
（一）委託人部分：
6.公司內部人員在所屬公司開戶委託買賣外國有價證券，不得利用他人名義為之，且其開戶帳號應與其他委託人區分。
前項公司內部人員，係指下列人員：
（1）公司之董事、監察人及受僱人員。但法人董事、監察人限於法人本身及其代表人；公司由金融機構兼營者，受僱人員為其證券部門人員。
（2）前款人員之配偶及未成年子女。
前項第（1）點人員僅得於其所屬公司開戶委託買賣外國有價證券。但其所屬公司未經營受託買賣外國有價證券業務，或其所欲投資之有價證券非屬該公司經營受託買賣外國有價證券之範圍者，得於報經所屬公司同意後，於其他證券商處開戶委託買賣外國有價證券。	一、	作業程序：
（一）委託人部分：
6.內部人員得於報經公司同意後，於其他證券商處開戶，委託買賣公司未申請核准之交易市場之有價證券。	

配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第8條之1作修正。	
		9.公司得接受委託人在其總公司及分公司分別開立一帳戶，同一帳戶項下得設立一個以上的帳號，惟應建置相關帳號之電腦總歸戶控管功能。
信託業按信託契約別得於公司開立二個以上信託專戶。	9.委託人得在公司之總分公司分別開戶。
每一委託人開立之帳戶，以每人一戶為限，惟同一戶名項下得設立一個以上的帳號。
信託業按信託契約別得於公司開立二個以上信託專戶。	1.	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第8條第1項作文字修正。
2.	配合原控制重點第（三）點及內部稽核作業增列「，惟應建置相關帳號之電腦總歸戶控管功能」文字。	
		二、控制重點：
（三）公司得接受委託人在其總公司及分公司分別開立一帳戶，同一帳戶項下得設立一個以上的帳號，惟應建置相關帳號之電腦總歸戶控管功能。	二、控制重點：
（三）委託人得在公司之總分公司分別開戶。
每一委託人開立之帳戶，以每人一戶為限，同一戶名項下得設立一個以上的帳號，惟應建置相關帳號之電腦總歸戶控管功能。	
配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第8條第1項作文字修正。	
		（七）公司內部人員所欲投資之有價證券非屬公司經營受託買賣外國有價證券之範圍者，應於報經公司同意，始得於其他證券商處開戶。	（七）                --	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第8條之1作新增。	
CA-18312	委託人徵信作業	一、	作業程序：
（六）第（一）點至第（五）點瞭解委託人作業及徵信與額度管理，應依券商公會會員受託買賣有價證券瞭解委託人及徵信與額度管理自律規則第一條至第二十三條規定辦理。	一、	作業程序：
--	
1.本點新增。
2.配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法新增第7條之1第2項作修正。	
		（七）財富管理業務之徵信採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19120規定為準。	（六）財富管理業務之徵信採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19120規定為準。	項次順延。	
CA-18330	受託買賣及成交作業	一、作業程序：
（二）受託買賣作業：
1.委託人填買賣有價證券時，若屬當面委託，則應由委託人或其代表人、代理人當面填寫委託書並簽章，營業員於接到委託書時，應逐項檢視填寫內容及簽章是否完備，若無誤，營業員即在委託書上簽章，依序編號並打印委託日期、時間後依序執行之。買賣委託書之格式由公司訂定，函報券商公會備查。
委託人當日委託買入、未送存保管之現券委託賣出之合計總金額，不得逾越其單日買賣額度。
對信用評等未達BBB等級之外國有價證券，應向非屬專業機構投資人之委託人預收款項並匯入公司專戶，始得受託買進。
委託人當日取消委託買賣之金額或已預收款券之委託買賣金額，得不列入其單日買賣額度之計算。	一、作業程序：
（二）受託買賣作業：
1.委託人填買賣有價證券時，若屬當面委託，則應由委託人或其代表人、代理人當面填寫委託書並簽章，營業員於接到委託書時，應逐項檢視填寫內容及簽章是否完備，若無誤，營業員即在委託書上簽章，依序編號並打印委託日期、時間後依序執行之。買賣委託書之格式由公司訂定，函報券商公會備查。
委託人當日委託買入、未送存保管之現券委託賣出之合計總金額，不得逾越其單日買賣額度。
對信用評等未達BBB等級之外國有價證券，應於受託買進時採預收款項方式辦理。
委託人當日取消委託買賣之金額或已預收款券之委託買賣金額，得不列入其單日買賣額度之計算。	

配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第23條之1作文字修正。	
		2.委託人或其代表人、代理人填以書信、電報、傳真、電話或其他電傳視訊之委託者，應由營業員依據委託人或其代表人、代理人表示之內容，以書面或電子方式填具委託書後依規定執行之並保存委託人委託紀錄。
公司受理委託人以傳真方式委託買賣外國有價證券，應採行下列管控機制：
（1）應要求委託人於傳真文件上簽章並填具隱藏後4碼之身分證字號，或要求委託人於傳真文件上簽章並核對與其開戶留存簽章是否相符。
（2）應設置受託買賣之營業專用傳真機，並應每日檢查傳真機顯示時間有無誤差。	2.委託人或其代表人、代理人填以書信、電報或電話、其他電傳視訊之委託者，應由營業員依據委託人或其代表人、代理人之表示之內容，以書面或電子方式填具委託書後依規定執行之並保存委託人委託紀錄。	
1.	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第13條作文字修正。
2.	配合券商公會於103年4月16日以中證商業字第1030002268號函，增訂證券商受理傳真委託買賣外國有價證券，應採行相關管控機制作新增。	
		6.將不同委託人所為同種有價證券之委託予以合併執行，應就交易結果，依誠信原則為公平分配，並不得對所屬負責人、業務員、其他從業人員或其配偶作較其他委託人有利之分配。
公司就其內部人員之委託買賣，應至少依據下列程序進行檢查：
（1）內部人員是否包括：
1.公司之董事、監察人及受僱人員。但法人董事、監察人限於法人本身及其代表人；公司由金融機構兼營者，受僱人員為其證券部門人員。
2.前開第1點人員之配偶及未成年子女。
（2）於成交後檢查其交易有無涉及未公開資訊情形。
（3）於成交後檢查其與公司或其他委託人有無利益衝突之情事。	6.將不同委託人所為同種有價證券之委託予以合併執行，應就交易結果，依誠信原則為公平分配，並不得對所屬負責人、業務員、其他從業人員或其配偶作較其他委託人有利之分配。	

配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第8條之1第2項作新增。	
		二、控制重點：
（六）公司接受委託人委託買賣之外國有價證券，應確認該標的是否符合規定範圍及條件。
對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，應於委託人下單時揭露，並提示相關投資風險。
對信用評等未達BBB等級之外國有價證券，應於非屬專業機構投資人之委託人預收款項並匯入公司專戶，始得受託買進。	二、控制重點：
（六）公司接受委託人委託買賣之外國有價證券，應確認該標的是否符合規定範圍及條件。
對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，應於委託人下單時揭露，並提示相關投資風險。
對信用評等未達BBB等級之外國有價證券，應於受託買進時採預收款項方式辦理。	

配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第23條之1作文字修正。	

證券商內部控制制度標準規範--內部稽核實施細則（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-18311	開戶手續及審核作業之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	（四）公司內部人員所欲投資之有價證券非屬公司經營受託買賣外國有價證券之範圍者，是否於報經公司同意後才於其他證券商處開戶。	（四）內部人員欲委託買賣公司未申請核准之交易市場之有價證券，是否經公司同意後才於其他證券商處開戶。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第8條之1作修正。	
AA-18330	受託買賣及成交作業之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	一、交易標的及受託買賣流程：
（一）受託買賣之外國有價證券是否符合規定範圍及條件。
對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，是否於委託人下單時揭露，並提示相關投資風險。
對信用評等未達BBB等級之外國有價證券，是否對非屬專業機構投資人之委託人預收款項並匯入公司專戶，始得受託買進。	一、交易標的及受託買賣流程：
（一）受託買賣之外國有價證券是否符合規定範圍及條件。
對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，是否於委託人下單時揭露，並提示相關投資風險。
對信用評等未達BBB等級之外國有價證券，是否於受託買進時採預收款項方式辦理。	

配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第23條之1作文字修正。