證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（代理買賣外國債券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
				本次修訂係依據證券商設置標準第14條規定、中央銀行證券業辦理外匯業務管理辦法第15條、金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令及金管證券字第10300014311號令修訂，並配合刪除行政院金融監督管理委員會94年1月20日金管證二字第0930159964號令及行政院金融監督管理委員會94年12月19日金管證二字第0940005916號令之適用。	
CA-18910	代理買賣契約之簽訂	一、	作業程序：
（一）	證券經紀商（包含金融機構兼營證券經紀商）經營代理買賣外國債券業務應符合證券商設置標準規定，並取得金管會「代理買賣外國債券」營業項目（以下簡稱本項業務）之核准及中央銀行之許可，始得經營。
符合前開資格規定而經營本項業務之證券經紀商，以下簡稱公司。	一、作業程序：
（一）證券經紀商於取得國外經當地國主管機關註冊允許經營證券業務之金融機構（以下簡稱外國金融機構）書面授權暨簽訂代理買賣契約，且向主管機關申請增加「代理買賣」營業項目之核准及中央銀行之許可後，始得經營代理買賣外國債券業務。	
一、依據證券商設置標準第十四條規定、金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令及金管證券字第10300014311號令修訂。
二、為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司。	
		（二）	本國銀行或外國金融機構在臺分行申請兼營本項業務，其最近一期經會計師查核簽證財務報告之資產總額不得低於新臺幣一千五百億元；或外國金融機構在臺分行，其總行於申請前一年全世界銀行資本或資產排名居前五十名以內。
銀行有下列情形之一者，不得申請兼營本項業務：
1.申請日之最近一期自有資本與風險性資產比率未達主管機關所規定標準。
2.備抵呆帳（損失）提列不足。
3.申請日之上一曆年度有累積虧損。
4.申請日上一季之逾期放款比率高於百分之三。
5.申請日之上一曆年度有違反銀行法令而遭罰鍰處分一次以上。但其違法情事已具體改善，經主管機關認可，不在此限。
本國銀行總行或外國金融機構在臺分行業取得兼營證券經紀商「代理買賣外國債券」營業項目之核准者，其國際金融業務分行依照國際金融業務條例第四條第一項第四款經營上開業務，應檢附本國銀行總行或外國金融機構在臺分行經中央銀行與金管會許可經營本項業務之核准函，向金管會申請許可始得經營，並應依照證券經紀商經營本項業務相關規範辦理。
銀行兼營本項業務，應依下列各點辦理：
1.銀行兼營本項業務前應配合修正其內部控制制度。
2.需具有即時取得外國債券相關交易資訊之必要資訊傳輸設備。
3.應配置適任之業務人員至少三人辦理相關業務。	--	一、	本項新增。
二、依據金融監督管理委員會103年1月28日金金管證券字第10300014311號令修訂。	
		（三）公司經營本項業務應取得國外經當地國主管機關註冊允許經營證券業務之金融機構 (以下簡稱外國金融機構) 之書面授權並簽訂代理買賣契約。	--	依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
		（四）前項代理買賣契約，其應行記載事項如下： 
1.契約當事人。
2.外國金融機構依代理買賣標的交易量所應予支付之服務費標準等相關資訊。
3.雙方之權利義務事項。
4.代理買賣產生之糾紛處理事項。
5.其他依各外國法令及交易慣例之應行記載事項。	（二）前項代理買賣契約，其應行記載事項如下： 
1.契約當事人。
2.外國金融機構依代理買賣標的交易量所應予支付之服務費標準等相關資訊。
3.雙方之權利義務事項。
4.代理買賣產生之糾紛處理事項。
5.其他依各外國法令及交易慣例之應行記載事項。	項次順延。	
		二、	控制重點：
（一）	應經金管會「代理買賣外國債券」營業項目之核准及中央銀行之許可，並取得外國金融機構 之書面授權並簽訂代理買賣契約，始得經營。	二、控制重點：
（一）應取得外國金融機構之書面授權暨簽訂代理買賣契約且向主管機關申請增加「代理買賣」營業項目之核准及中央銀行之許可後，始得經營代理買賣外國債券業務。	
依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
		（二）本國銀行或外國金融機構在臺分行申請兼營本項業務，其資格、設備及人員應符合規定。	--	一、	本項新增。
二、依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第10300014311號令增訂。	
		（三）代理買賣契約之應行記載事項應確實載明。	（二）代理買賣契約之應行記載事項應確實載明。	項次順延。	
		依據資料之備註：
代理買賣之買受人與外國金融機構間係為一段式之法律關係，公司之角色係受外國金融機構委託代理其處理債券買賣相關事宜，因此，實際買賣之法律關係係存在於買受人與國外金融機構間。	依據資料之備註：
代理買賣之買受人與外國金融機構間係為一段式之法律關係，本國證券經紀商之角色係受外國金融機構委託代理其處理債券買賣相關事宜，因此，實際買賣之法律關係係存在於買受人與國外金融機構間。	

為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司。	
CA-18920	開戶作業	一、作業程序：
（一）買受人部分：
1.公司代理買賣外國債券之買受人，以境外結構型商品管理規則第三條第三項第一款所稱之專業機構投資人為限。
國際金融業務分行經營本項業務之買受人，除符合前述專業機構投資人之資格外，並以中華民國境外客戶為限。	一、作業程序：
（一）買受人部分：
1.證券經紀商代理買賣之外國債券，其買受人以國內銀行業、票劵業、信託業、保險業、證券業、公務人員退休撫卹基金、勞工退休基金、勞工保險基金及郵政儲金為限。	

一、為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司。
二、依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令及金管證券字第10300014311號令修訂。
三、為避免適用疑慮，於第二項增加「，除符合前述專業機構投資人之資格外，並」文字。

	
		2.買受人應透過公司與外國金融機構辦理相關開戶作業。	2.買受人應透過代理買賣外國債券之證券經紀商與外國金融機構辦理相關開戶作業。	為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司。	
		（二）公司協助買受人辦理開戶作業部分：
2. 應注意檢查買受人資格是否符合第（一）、1點規定，若屬非上述資格之法人或自然人，不得協助其開戶。	（二）公司協助買受人辦理開戶作業部分：
2.應注意檢查買受人資格是否符合上述規定，若屬非上述資格之法人或自然人，不得協助其開戶。	
酌作文字修正。	
		3.應於買受人開戶前，指派登記合格之業務人員詳細解說公司、外國金融機構與買受人間三方之法律及權利義務關係，並應依外國金融機構之指示與買受人簽署書面文件，並建檔備供查核。	3.應於買受人開戶前，指派登記合格之業務人員詳細解說代理買賣業務國內證券經紀商、外國金融機構與國內買受人間三方之法律及權利義務關係，並應依外國金融機構之指示與買受人簽署書面文件。	
一、為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司。
二、依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂，並依管理原則作文字修正。	
		4.前項書面文件應行記載事項：
(1)確已取得外國金融機構書面授權之證明及該證明有效期間等相關事項。
(2)買受人與外國金融機構間開戶及訂定買賣契約等之手續。
(3)公司於代理買賣關係中之角色及與外國金融機構、買受人間三方法律及權利義務關係。
(4)買進外國債券寄存國外保管機構有關事項及證明文件之說明。
(5)代理買賣外國債券之交割期限、交割款項之收付方式、幣別、匯率及其計算、結匯授權約定事項。
(6)交割違約之處理事項。
(7)買受人基本資料異動申報及未申報之免責事項。
(8)公司應行提供之資訊及服務事項。
(9)買受人與外國金融機構爭議處理方式說明及風險警語。
(10)本書面文件及買賣契約條款變更之通知約定事項。
(11)其他與當事人權利義務有關之說明事項。
(12)負責解說之業務人員及其簽章。
前項書面文件格式應報請券商公會備查，其格式有所變更時亦同。	4.前項書面文件應行記載事項：
(1)確已取得外國金融機構書面授權之證明及該證明有效期間等相關事項。
(2)買受人與外國金融機構間開戶及訂定買賣契約等之手續。
(3)國內證券經紀商於代理買賣關係中之角色、地位及與外國金融機構、國內買受人間三方法律及權利義務關係。
(4)買進外國債券寄存國外保管機構有關事項及證明文件之說明。
(5)代理買賣外國債券之交割期限、交割款項之收付方式、幣別、匯率及其計算、結匯授權約定事項。
(6)交割違約之處理事項。
(7)買受人基本資料異動申報及未申報之免責事項。
(8)公司應行提供之資訊及服務事項。
(9)買受人與外國金融機構爭議處理方式說明及風險警語。
(10)本書面文件及買賣契約條款變更之通知約定事項。
(11)其他與當事人權利義務有關之說明事項。
(12)負責解說之業務人員及其簽章。
前項書面文件格式應報請券商公會備查，其格式有所變更時亦同。	

一、為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司。
二、依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂，並依管理原則作文字修正。

	
		二、控制重點：
（二）應指派登記合格之業務人員詳細解說公司、外國金融機構與買受人間三方之法律及權利義務關係，並應依外國金融機構之指示與買受人簽署書面文件，方得從事代理買賣業務。	二、控制重點：
（二）應指派登記合格之業務人員詳細解說代理買賣業務國內證券經紀商、外國金融機構與國內買受人間三方之法律及權利義務關係，並應依外國金融機構之指示與買受人簽署書面文件，方得從事代理買賣業務。	
為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司，並依管理原則作文字修正。	
CA-18930	代理買賣、成交及結算作業	一、作業程序：
（一）交易標的：
公司得代理買賣外國債券之範圍如下：
1.所稱外國債券係指外國人在國外發行之外幣債券。
2.前揭外國債券不含下列標的：
(1) 本國企業赴海外發行之公司債。
(2) 大陸地區證券市場及大陸地區政府或公司發行或經理之債券。
(3) 恒生香港中資企業指數 (Hang Seng China-Affiliated Corporations Index) 成分股公司所發行之債券。
(4) 香港或澳門地區證券交易市場由大陸地區政府、公司直接或間接持有股權達百分之三十以上之公司所發行之債券。
3.證券商代理買賣境外結構型商品，應依境外結構型商品管理規則之規定辦理。	一、作業程序：
（一）交易標的：
證券經紀商得代理買賣之外國債券，以下列各款為限：
1.以外國人在國外發行之外幣債券，且自次級市場中取得者為限，惟外國債券如為政府債券、國際機構（Supranational Institutions）及政府代理機構發行債券，得不受須於次級市場取得之限制。
2.符合下列任一信用評等規定。但國內金融機構出售外國債券，或專業投資機構經其目的事業主管機關核准投資外國債券者不在此限：
(1)Standard & Poor's Corporation評定，債務發行評等達BBB級（含）以上。
(2)Moody's Investors Service評定，債務發行評等達Baa2級（含）以上。
(3)Fitch Ratings Ltd. 評定，債務發行評等達BBB級（含）以上。
3. 前揭外國債券不含下列標的：
(1)本國企業赴海外發行之公司債。
(2)以國內有價證券、本國上市、上櫃公司於海外發行之有價證券、國內證券投資信託事業於海外發行之受益憑證為連結標的之連動型或結構型債券。
(3)大陸地區證券市場及大陸地區政府或公司發行或經理之債券。
(4)恒生香港中資企業指數（Hang Seng China-Affiliated Corporations Index）成分股公司所發行之債券。
(5)香港或澳門地區證券交易市場由大陸地區政府、公司直接或間接持有股權達30%以上之公司所發行之債券。	

一、為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司。
二、依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
		（二）代理買賣作業：
1. 買受人除得以當面、書信、電話或其他電傳視訊等方式透過公司與外國金融機構辦理有關外國債券買賣詢價、議價、傳遞交易指示…等相關事宜外，亦得自行逕洽外國金融機構辦理。	（二）代理買賣作業：
1.買受人除得以當面、書信、電話或其他電傳視訊等方式透過證券經紀商與外國金融機構辦理有關外國債券買賣詢價、議價、傳遞交易指示…等相關事宜外，亦得自行逕洽外國金融機構辦理。	
為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司。	
		2.從事代理買賣業務之人員，應具備業務人員資格，並經登記後始得執行業務。	2.從事代理買賣業務之人員，應由該業務主管指定具備業務人員資格者擔任，並經登記後始得執行業務。	依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
		4.公司經營本項業務，應注意下列限制：
(1)公司代理外國金融機構買賣之外國債券，不得為融資融券。
(2)公司代理買賣外國債券及代理買賣外國債券之買受人就該外國債券之轉讓，應注意不得違反證券交易法第二十二條之規定。	4.代理買賣外國債券，證券商及買受人不得有下列情事：
(1)外國債券之融資、融券。
(2)代理買賣外國債券之買受人就該外國債券之轉讓，除依證券交易法第22條規定辦理者外，不得對非特定人公開招募或銷售。	依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
		（三）成交及結算作業：
2.有關款劵交割結算及保管等作業，係由買受人依國外市場之相關法令、規章及交易慣例與外國金融機構直接為之，公司並不涉入。	（三）成交及結算作業：
2.有關款劵交割結算及保管等作業，係由買受人依國外市場之相關法令、規章及交易慣例與外國金融機構直接為之，本國證券經紀商並不涉入。	

為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司。	
		3.公司或外國金融機構按月編製之對帳單應分送買受人查對。	3.外國金融機構按月編製之對帳單應分送買受人查對。	外國金融機構於實務上因業已提供當次交易確認文件給買受人，而並未另行編製月對帳單，可能造成實務面無法運作，爰增加國內經營代理買賣外國債券之證券經紀商亦得編製對帳單，以分送買受人查對。	
		（五）申報作業：
公司除應於交易確定日向券商公會申報本項業務營業日報表外，應於每月營業終了後五個營業日內向券商公會申報本項業務之營業月報表，並由券商公會彙報證券及外匯主管機關。	（五）申報作業：
公司應於次月五日前向券商公會申報代理買賣外國債券之營業報表，並由券商公會彙報證券及外匯主管機關。	
一、依據券商公會103年2月13日中證商業字第1030000908號函辦理。
二、依據中央銀行證券業辦理外匯業務管理辦法第15條規定，證券商應於每月營業終了後五個營業日內填送本項業務報表予中央銀行，為符合時效及規範一致性，修正證券商申報營業報表截止日期。	
		二、控制重點：
（一） （刪除）	二、控制重點：
（一）代理買賣之外國債券應為外國人在國外發行之外幣債券，除政府債券、國際機構（Supranational Institutions）及政府代理機構發行債券者外，應以自次級市場中取得者為限。	
依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
		（二）代理買賣之外國債券應符合規定範圍。	（二）代理買賣之外國債券應符合信用評等規定。	依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
		（六） （刪除）	（六）未經業務主管指定之業務人員不得從事代理買賣業務。	依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
		（十一）公司應於每月營業終了後五個營業日內向券商公會申報代理買賣外國債券之營業月報表。	（十一）公司應於次月五日前向券商公會申報代理買賣外國債券之營業報表。	依據中央銀行證券業辦理外匯業務管理辦法第15條規定，證券商應於每月營業終了後五個營業日內填送本項業務報表予中央銀行，為符合時效及規範一致性，修正證券商申報營業報表截止日期。	
CA-18950	業務收入與記錄	一、作業程序：
公司經營本項業務，向外國金融機構收取之服務費收入，應於會計帳上載明。	一、作業程序：
公司經營代理買賣外國債券業務，向外國金融機構收取之服務費收入，應於會計帳上載明。	
酌做文字修正。

證券商內部控制制度標準規範—內部稽核實施細則（代理買賣外國債券）修正對照表
編號	作業項目及目的	作業週期	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-18910	代理買賣契約之簽訂之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	定期
（每月隨案查核）	（一）是否經金管會「代理買賣外國債券」營業項目之核准及中央銀行之許可，並取得外國金融機構之書面授權並簽訂代理買賣契約，方經營代理買賣外國債券業務。	（一）申請代理買賣外國債券業務前，是否已取得外國金融機構之書面授權並與其簽訂代理買賣契約。	第（一）點與第（三）點合併。	
			（三） （刪除）	（三）是否於向主管機關申請增加「代理買賣」營業項目之核准及中央銀行之許可後，方經營代理買賣外國債券業務。	第（一）點與第（三）點合併。	
			（四）經營代理買賣外國債券業務之資格、設備及人員是否符合規定。	--	一、本項新增。
二、依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第10300014311號令增訂。	
AA-18920	開戶作業之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	不定期
（每月至少查核乙次）	（三）是否指派登記合格之業務人員詳細解說公司、外國金融機構與買受人間三方之法律及權利義務關係。	（三）是否指派登記合格之業務人員詳細解說代理買賣業務國內證券經紀商、外國金融機構與國內買受人間三方之法律及權利義務關係。	
一、為求整體內部控制制度用詞一致，將符合規定資格而經營本項業務之證券經紀商簡稱為公司。
二、依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂，並依管理原則作文字修正。	
AA-18930	代理買賣、成交及結算作業之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	不定期
（每月至少查核乙次）	（一） （刪除）	（一）代理買賣之外國債券是否為外國人在國外發行之外幣債券，且除政府債券、國際機構（Supranational Institutions）及政府代理機構發行債券者外，是否為自次級市場中取得者。	依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
			（二）代理買賣之外國債券是否符合規定範圍。	（二）代理買賣之外國債券是否符合信用評等規定。	依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
			（六） （刪除）	（六）未經業務主管指定之業務人員是否未從事代理買賣業務。	依據金融監督管理委員會103年1月28日金管證券字第1030001431號令修訂。	
			（十一）是否按時於每月營業終了後五個營業日內向券商公會申報代理買賣外國債券之營業月報表。	（十一）是否按時於次月五日前向券商公會申報代理買賣外國債券之營業報表。	依據中央銀行證券業辦理外匯業務管理辦法第15條規定，證券商應於每月營業終了後五個營業日內填送本項業務報表予中央銀行，為符合時效及規範一致性，修正證券商申報營業報表截止日期。	

　　　　　　證券股份有限公司

作業週期：每月隨案查核

業務及收入循環：經紀(代理買賣外國債券)
業務收入與記錄查核明細表

項     目	查          核          程          序	查核結果	底稿索引	
		是	否	不適用		
代理買賣契約之簽訂	一、是否經金管會「代理買賣外國債券」營業項目之核准及中央銀行之許可，並取得外國金融機構之書面授權並簽訂代理買賣契約，方經營代理買賣外國債券業務。
二、代理買賣契約之應行記載事項是否確實載明。
三、（刪除）
四、經營代理買賣外國債券業務之資格、設備及人員是否符合規定。

			／		
備  註：

稽核人員 　　　　 日 期 　　　　
　　　　　　證券股份有限公司

作業週期：每月至少查核乙次

業務及收入循環：經紀(代理買賣外國債券)
開戶作業查核明細表

項     目	查          核          程          序	查核結果	底稿索引	
		是	否	不適用		
開戶作業	一、	應詳細檢查代理買賣外國債券之買受人資格是否符合規定。
二、	是否指派專人協助買受人與外國金融機構辦理相關開戶作業。
三、	是否指派登記合格之業務人員詳細解說公司、外國金融機構與買受人間三方之法律及權利義務關係。
四、	非與外國金融機構完成開戶手續並與公司簽訂書面文件，且建檔完成者，是否未接受客戶代理買賣之指示。
五、	各有關人員之用印是否完整。
六、	是否確實掌握以代理買賣方式從事外國債券交易之買受人資料，並將前開資料與雙方簽署之書面文件建檔列管。

			／		
備  註：

稽核人員 　　　　 日 期 　　　　
　　　　　　證券股份有限公司

作業週期：每月至少查核乙次

業務及收入循環：經紀(代理買賣外國債券)
代理買賣、成交及結算作業查核明細表

項     目	查          核          程          序	查核結果	底稿索引	
		是	否	不適用		
代理買賣、成交及 結算作業	一、 （刪除）
二、代理買賣之外國債券是否符合規定範圍。
三、代理買賣之外國債券是否不含限制買賣之標的。
四、業務人員接受買受人請求代為傳遞交易指示予外國金融機構是否應留存紀錄，並妥善保存。
五、從事本項業務之業務人員是否已登記合格。
六、 （刪除）
七、代理買賣外國債券業務是否無融資、融券。
八、電話錄音紀錄是否依時限保存。
九、取得外國金融機構出具相當於成交確認之文件資料後，是否及時交付買受人。
十、對帳單是否分送買受人查對。
十一、是否按時於每月營業終了後五個營業日內向券商公會申報代理買賣外國債券之營業月報表。			／		
備  註：	
稽核人員 　　　　 日 期 　　　　
證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18395	專營受託買賣外國有價證券業務證券商與他業合作業務	專營受託買賣外國有價證券業務之證券商（以下簡稱專營證券商）與銀行或保險公司、保險代理人或保險經紀人辦理合作推廣業務（以下簡稱本項業務）：
一、作業程序
（一）	專營證券商辦理本項業務，應依券商公會專營受託買賣外國有價證券業務證券商辦理合作推廣業務應注意事項之規定辦理相關申請（報）作業。
（二）	專營證券商應與合作對象共同簽定合作推廣契約書，明確規範其權利義務。
（三）	專營證券商應確認合作推廣他業商品或提供相關服務之項目符合規定範圍。
（四）	銀行直接或間接持股百分之百之專營證券商，依規定於該銀行營業場所辦理合作推廣證券商品或提供相關服務時，應確認所從事之業務範圍，符合相關規定。
（五）	專營證券商於辦理本項業務非屬首次合作案件，毋須再申請主管機關核准，惟仍應檢附他業申請合作推廣案件之金管會核准函，於臺灣證券交易所股份有限公司單一窗口申報。
（六）	專營證券商辦理本項業務時，他業櫃檯應與證券櫃檯區分及明確標示，並應向客戶出示主管機關核准函。
（七）	專營證券商應告知客戶該商品或服務與本業業務之區別，以及有無受存款保險、保險安定基金或其他相關保護機制之保障。
（八）	專營證券商於揭露、轉介或交互運用客戶資料時，應先經客戶書面同意。
（九）	專營證券商應指派人員負責督導本項業務之規劃、執行、業務員管理及處理申訴案件，確認所使用之文宣廣告係依他業相關規定並經往來合作對象同意，確保相關業務員及主管符合銀行或保險業之資格規定並已接受教育訓練，且遵循銀行或保險之相關規範。
銀行及保險公司等機構推廣證券商商品或提供相關服務之人員，應具備證券商業務人員之資格條件，並由專營證券商代為向證交所辦妥人員登記，始得執行相關業務。
（十）	公司內部應建立適當風險管理制度。
二、控制重點
（一）	專營證券商應與合作對象共同簽定合作推廣契約書。
（二）	專營證券商應確認合作推廣他業商品或提供相關服務之項目符合規定範圍。
（三）	專營證券商應確保相關業務員及主管符合銀行或保險業之資格規定並已接受教育訓練，且遵循銀行或保險之相關規範。	--	一、本項新增，適用於專營證券商。（非屬專營證券商，應適用CA-18600「證券商與他業合作業務」之作業項目）。
二、本作業項目係依據以下規定（規範）作新增：
（一）財政部92年6月27日台財融（一）字第0920025294號函。
（二）前財政部證券暨期貨管理委員會93年3月5日台財證二字第0930000857號函。
（三）前行政院金融監督管理委員會99年5月10日金管證券字09900211951號函。
（四）金管會103年1月13日金管銀法字第10200325680號函
（五）券商公會專營受託買賣外國有價證券業務證券商辦理合作推廣業務應注意事項。

證券商內部控制制度標準規範—內部稽核實施細則（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目及目的	作業週期	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-18395	專營受託買賣外國有價證券業務證券商與他業合作業務之稽核
目的：確定上述作業是否符合規定辦理	不定期（每月至少查核乙次）	專營受託買賣外國有價證券業務之證券商（以下簡稱專營證券商）與銀行或保險公司、保險代理人或保險經紀人辦理合作推廣業務：
（一）專營證券商是否與合作對象共同簽定合作推廣契約書。
（二）專營證券商是否確認合作推廣他業商品或提供相關服務之項目符合規定範圍。
（三）專營證券商是否確保相關業務員及主管符合銀行或保險業之資格規定並已接受教育訓練，且遵循銀行或保險之相關規範。	--	一、本項新增，適用於專營證券商。（非屬專營證券商，適用CA-18600「證券商與他業合作業務」之作業項目）
二、本作業項目係依據財政部92年6月27日台財融（一）字第0920025294號函及券商公會專營受託買賣外國有價證券業務證券商辦理合作推廣業務應注意事項作新增。	

　　　　　　證券股份有限公司
業務及收入循環：經紀(受託買賣外國有價證券)

作業週期：每月至少查核乙次

專營受託買賣外國有價證券業務證券商與他業合作業務查核明細表
（本表為新增表單）
項     目	查          核          程          序	查核結果	底稿索引	
		是	否	不適用		
專營受託買賣外國有價證券業務證券商與他業合作業務	專營受託買賣外國有價證券業務之證券商（以下簡稱專營證券商）與他業合作推廣商品或提供服務：
（一）專營證券商是否與合作對象共同簽定合作推廣契約書。
（二）專營證券商是否確認合作推廣他業商品或提供相關服務之項目符合規定範圍。
（三）專營證券商是否確保相關業務員及主管符合銀行或保險業之資格規定並已接受教育訓練，且遵循銀行或保險之相關規範。					
備  註：	
稽核人員 　　　　 日 期