證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18311	開戶手續及審核作業	一、	作業程序：
（一）委託人部分：
8.將委託人依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三條規定區分為專業投資人、專業機構投資人及非專業投資人。
專業投資人屬自然人者，其申請具專業投資人資格之聲明書，應以顯著文字載明：依法投資人以專業投資人或專業客戶身分，接受本公司提供金融商品或服務，於該筆金融商品或服務範圍內，非屬金融消費者保護法所稱之金融消費者，即未受金融消費者保護法保障。
除專業機構投資人外，專業投資人得以書面向公司申請變更為非專業投資人。但非專業投資人在未符合前開第一項專業投資人之資格前，不得申請變更為專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件，公司應依法令規定盡合理調查之責任，並向委託人取得合理可信之佐證依據，並每年調查更新之。
公司對屬金融消費者保護法（以下簡稱金保法）第四條規定之委託人，應於簽訂契約前充分瞭解其相關資料，並就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，並依相關作業程序辦理。
公司應於簽訂之受託契約，以顯著字體表示『若客戶簽署專業投資人聲明書，即成為專業投資人並不再受金融消費者保護法之保護』。	一、	作業程序：
（一）委託人部分：
8.將委託人依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三條規定區分為專業投資人、專業機構投資人及非專業投資人。
除專業機構投資人外，專業投資人得以書面向公司申請變更為非專業投資人。但非專業投資人在未符合前開專業投資人之資格前，不得申請變更為專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件，公司應依法令規定盡合理調查之責任，並向委託人取得合理可信之佐證依據，並每年調查更新之。
公司對屬金融消費者保護法（以下簡稱金保法）第四條規定之委託人，應於簽訂契約前充分瞭解其相關資料，並就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，並依相關作業程序辦理。	

依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424864號函作新增。

配合券商公會101年9月18日中證商企字第1010001671號函作新增。	
		9.委託人得在公司之總分公司分別開戶。
每一委託人開立之帳戶，以每人一戶為限，惟同一戶名項下得設立一個以上的帳號。
信託業按信託契約別得於公司開立二個以上信託專戶。	9.每一委託人開立之帳戶，以每人一戶為限，惟同一戶名項下得設立一個以上的帳號。
信託業按信託契約別得於公司開立二個以上信託專戶。	依據  鈞會95年8月22日金管證二字第0950131028號函作新增。	
		二、	控制重點：
（三）委託人得在公司之總分公司分別開戶。
每一委託人開立之帳戶，以每人一戶為限，同一戶名項下得設立一個以上的帳號，惟應建置相關帳號之電腦總歸戶控管功能。	二、控制重點：
（三）每一委託人開立之帳戶，以每人一戶為限，同一戶名項下得設立一個以上的帳號，惟應建置相關帳號之電腦總歸戶控管功能。	
依據  鈞會95年8月22日金管證二字第0950131028號函作新增。	
		（九）委託人應區分為專業機構投資人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，應符合相關規定。
對屬金保法第四條規定之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。	（九）委託人應區分為專業機構投資人、專業投資人及非專業投資人。
對屬金保法第四條規定之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。	

依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424864號函作新增。	
CA-18312	委託人徵信作業	一、	作業程序：
（三）辦理徵信人員應透過「證券商聯合徵信系統」查詢委託人有無所列異常之情事，並留存查詢紀錄。
（未符合得使用「證券商聯合徵信系統」資料之證券商不適用）	一、	作業程序：
（三）辦理徵信人員應透過「證券商聯合徵信系統」查詢委託人有無所列異常之情事，並留存查詢紀錄。
（專營受託買賣外國有價證券之證券商不適用）	

配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法修正第7條之1作修正。	
CA-18320	委託人帳戶之管理作業	一、	作業程序：
(五）對帳單印發作業採委外方式處理規範：
1.委託人對帳單委外處理時，應簽訂契約，並不得違反證券交易法、個人資料保護法、證券商受託買賣外國有價證券管理規則及其他相關法令之規定；受託機構就委託人對帳單所為之行為，視為公司之行為。	一、	作業程序：
(五）對帳單印發作業採委外方式處理規範：
1.委託人對帳單委外處理時，應簽訂契約，並不得違反證券交易法、電腦處理個人資料保護法、證券商受託買賣外國有價證券管理規則及其他相關法令之規定；受託機構就委託人對帳單所為之行為，視為公司之行為。	

配合「電腦處理個人資料保護法」法規名稱變更為「個人資料保護法」作修正。	
		13.公司委任受託機構處理委託人對帳單時，應於契約中至少規範下列事項：
（1）受託機構應遵守證券商應遵守之法規（如證券交易法、個人資料保護法、證券商受託買賣外國有價證券管理規則及其他相關法令之規定）。	13.公司委任受託機構處理委託人對帳單時，應於契約中至少規範下列事項：
（1）受託機構應遵守證券商應遵守之法規（如證券交易法、電腦處理個人資料保護法、證券商受託買賣外國有價證券管理規則及其他相關法令之規定）。	

配合「電腦處理個人資料保護法」法規名稱變更為「個人資料保護法」作修正。	
		二、	控制重點：
（九）委託人對帳單委外處理時，是否簽訂契約，並不得違反證券交易法、個人資料保護法、證券商受託買賣外國有價證券管理規則及其他相關法令之規定。	二、控制重點：
（九）委託人對帳單委外處理時，是否簽訂契約，並不得違反證券交易法、電腦處理個人資料保護法、證券商受託買賣外國有價證券管理規則及其他相關法令之規定。	

配合「電腦處理個人資料保護法」法規名稱變更為「個人資料保護法」作修正。	
CA-18330	受託買賣及成交作業	一、作業程序
（一）交易標的：
公司受託買賣外國有價證券，除金管會另有規定外，應於金管會指定之外國證券交易所或外國店頭市場為之。
前開所稱金管會指定之外國證券交易所，係指任何有組織且受該國證券主管機關管理之證券交易市場，且除應經券商公會轉報金管會指定為證券商得受託買賣者外，並應具備下列條件：
（1）公司接受非專業投資人委託買賣外國有價證券時，該外國證券交易所當地之國家主權評等，應符合下列任一信用評等規定：
(A)經DBRS Ltd.評定達A級（含）以上。
(B)	經Fitch Ratings Ltd.評定達A級（含）以上。
(C)經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達A級（含）以上。
(D)經Moody’s Investor Services, Inc.評定達A2級（含）以上。
(E)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達A級（含）以上。
(F)	經Standard & Poor’s Rating Services評定達A級（含）以上。
(G)經Egan-Jones Rating Company評定達A級（含）以上。
（2）該外國證券交易所之主管機關已與金管會簽署監理合作協議。
對於已非金管會指定之外國證券交易所，公司僅得受託賣出委託人持有之部位，不得再受託買進。
委託人為非專業投資人者，不得涉及大陸地區證券市場之有價證券。
公司受託買賣之外國有價證券，以下列各款為限：
1.金管會指定外國證券交易所交易之股票、認股權證、受益憑證、存託憑證及其他經金管會核准投資之有價證券。就受益憑證範圍部分，以指數股票型基金（ETF）為限，且委託人為非專業投資人者，限受託買賣以投資股票、債券為主且不具槓桿或放空效果之ETF。	一、作業程序
（一）交易標的：
公司受託買賣之外國有價證券，以下列各款為限：
1.除主管機關另有規定外，應於主管機關指定之外國證券交易所或外國店頭市場為之（對於已非主管機關指定之外國證券交易所，證券商僅得受託賣出客戶持有之部位，不得再受託買進）：
（1）「受益憑證」部分，以指數股票型基金（ETF）為限，且委託人為非專業投資人者，限受託買賣以投資股票、債券為主且不具槓桿或放空效果之ETF。
（2）除委託人為專業機構投資人依規定辦理外，不得涉及大陸地區證券市場之有價證券。	

依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424861號函及102年2月21日金管證券字第10100600351號函作修正。	
		2.公司受託買賣境外ETF，辦理申購或買回時，不得持有前述第四項所定有價證券成份股。	2.公司受託買賣境外ETF，辦理申購或買回時，不得持有前述第1、（2）點所定有價證券成份股。	
配合鈞會102年2月21日金管證券字第10100600351號函作修正。	
		3.債券部分，應符合下列任一信用評等規定，但受託賣出之外國債券，不在此限：
(1)外國中央政府債券：
A委託人為非專業投資人者，發行國家主權評等：
(A)經DBRS Ltd.評定達A級（含）以上。
(B)	經Fitch Ratings Ltd.評定達A級（含）以上。
(C)經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達A級（含）以上。
(D)經Moody’s Investor Services, Inc.評定達A2級（含）以上。
(E)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達A級（含）以上。
(F)	經Standard & Poor’s Rating Services評定達A級（含）以上。
(G)經Egan-Jones Rating Company評定達A級（含）以上。
B委託人為專業投資人者，發行國家主權評等：
(A)A.M. Best Company, Inc.評定達bb級（含）以上。
(B)經DBRS Ltd.評定達BB級（含）以上。
(C)經Fitch Ratings Ltd.評定達BB級（含）以上。
(D)經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達BB級（含）以上。
(E)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達Ba2級（含）以上。
(F)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達BB級（含）以上。
(G)經Standard & Poor’s Rating Services評定達BB級（含）以上。
(H)經Egan-Jones Rating Company評定達BB級（含）以上。
(I)經Kroll Bond Rating Agency評定達BB級（含）以上。
(J)經Morningstar, Inc.評定達BB級（含）以上。
(2)除前開第(1)點以外之外國債券(含可轉換公司債及附認股權公司債)：
A委託人為非專業投資人者，該外國債券發行人或保證人之長期債務信用評等及外國債券之債務發行評等：
(A)經A.M.Best Company, Inc.評定達a-級（含）以上。
(B)	經DBRS Ltd.評定達AL級（含）以上。
(C)經Fitch Ratings Ltd.評定達A-級（含）以上。
(D)經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達A-級（含）以上。
(E)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達A3級（含）以上。
(F)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達A-級（含）以上。
(G)經Standard & Poor’s Rating Services評定達A-級（含）以上。
(H)經Egan-Jones Rating Company評定達A-級（含）以上。
(I)	經Kroll Bond Rating Agency評定達A-級（含）以上。
(J)	經Morningstar, Inc.評定達A-級（含）以上。
B委託人為專業投資人者，該外國債券發行人或保證人之長期債務信用評等或外國債券之債務發行評等：
(A)經A.M.Best Company, Inc.評定達bb級（含）以上。
(B)	經DBRS Ltd.評定達BB級（含）以上。
(C)經Fitch Ratings Ltd.評定達BB級（含）以上。
(D)經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達BB級（含）以上。
(E)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達Ba2級（含）以上。
(F)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達BB級（含）以上。
(G)經Standard & Poor’s Rating Services評定達BB級（含）以上。
(H)經Egan-Jones Rating Company評定達BB級（含）以上。
(I)	經Kroll Bond Rating Agency評定達BB級（含）以上。
(J)	經Morningstar, Inc.評定達BB級（含）以上。	3.債券部分，應符合下列任一信用評等規定。但受託賣出之外國債券，不在此限：
(1)外國中央政府債券：
A委託人為非專業投資人者：
(A)	經DBRS Ltd.評定達A級（含）以上。
(B)	經Fitch Inc.評定達A級（含）以上。
(C)	經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達A級（含）以上。
(D)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達A2級（含）以上。
(E)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達A級（含）以上。
(F)	經Standard & Poor’s Rating Services評定達A級（含）以上。
(G)	經Egan-Jones Rating Company評定達A級（含）以上。
B委託人為專業投資人者：
(A)	經DBRS Ltd.評定達BBBH級（含）以上。
(B)	經Fitch Inc.評定達BBB+級（含）以上。
(C)	經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達BBB+級（含）以上。
(D)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達Baa1級（含）以上。
(E)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達BBB+級（含）以上。
(F)	經Standard & Poor’s Rating Services評定達BBB+級（含）以上。
(G)	經Egan-Jones Rating Company評定達BBB+級（含）以上。
(2)外國債券(含可轉換公司債及附認股權公司債)：
A委託人為非專業投資人者，該外國債券發行人或保證人之長期債務信用評等及外國債券之債務發行評等：
(A)	經A.M.Best Company, Inc.評定達a-級（含）以上。
(B)	經DBRS Ltd.評定達AL級（含）以上。
(C)	經Fitch Inc.評定達A-級（含）以上。
(D)	經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達A-級（含）以上。
(E)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達A3級（含）以上。
(F)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達A-級（含）以上。
(G)	經Standard & Poor’s Rating Services評定達A-級（含）以上。
(H)	經Egan-Jones Rating Company評定達A-級（含）以上。
(I)	經LACE Financial Corp.評定，長期債務信用評等達B+級（含）以上；債務發行評等達A-級（含）以上。
(J)	經Realpoint評定達A-級（含）以上。
B委託人為專業投資人者，該外國債券發行人或保證人之長期債務信用評等或外國債券之債務發行評等：
(A)	經A.M.Best Company, Inc.評定達bbb級（含）以上。
(B)	經DBRS Ltd.評定達BBB級（含）以上。
(C)	經Fitch Inc.評定達BBB級（含）以上。
(D)	經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達BBB級（含）以上。
(E)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達Baa2級（含）以上。
(F)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達BBB級（含）以上。
(G)	經Standard & Poor’s Rating Services評定達BBB級（含）以上。
(H)	經Egan-Jones Rating Company評定達BBB級（含）以上。
(I)	經LACE Financial Corp.評定，長期債務信用評等達B-級（含）以上；債務發行評等達BBB級（含）以上。
(J)	經Realpoint評定達BBB級（含）以上。

依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424861號函作修正。

	
		5.外國證券化商品部分，應符合下列任一信用評等規定：
A委託人為非專業投資人者，外國證券化商品不得為再次證券化商品及合成型證券化商品，且其債務發行評等：
(A)	經A.M.Best Company, Inc.評定達a-級（含）以上。
(B)	經DBRS Ltd.評定達AL級（含）以上。
(C)	經Fitch Ratings Ltd.評定達A-級（含）以上。
(D)	經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達A-級（含）以上。
(E)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達A3級（含）以上。
(F)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達A-級（含）以上。
(G)	經Standard & Poor’s Rating Services評定達A-級（含）以上。
(H)	經Egan-Jones Rating Company評定達A-級（含）以上。
(I)	經Kroll Bond Rating Agency評定達A-級（含）以上。
(J)	經Morningstar, Inc.評定達A-級（含）以上。
B委託人為專業投資人者，外國證券化商品之債務發行評等：
(A)	經A.M. Best Company, Inc.評定達bb級（含）以上。
(B)	經DBRS Ltd.評定達BB級（含）以上。
(C)	經Fitch Ratings Ltd.評定達BB級（含）以上。
(D)	經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達BB級（含）以上。
(E)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達Ba2級（含）以上。
(F)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達BB級（含）以上。
(G)	經Standard & Poor’s Rating Services評定達BB級（含）以上。
(H)	經Egan-Jones Rating Company評定達BB級（含）以上。
(I)	經Kroll Bond Rating Agency評定達BB級（含）以上。
(J)	經Morningstar, Inc.評定達BB級（含）以上。	5.外國證券化商品部分，應符合下列任一信用評等規定：
A委託人為非專業投資人者，外國證券化商品不得為再次證券化商品及合成型證券化商品，且其債務發行評等：
(A)	經A.M.Best Company, Inc.評定達a-級（含）以上。
(B)	經DBRS Ltd.評定達AL級（含）以上。
(C)	經Fitch Inc.評定達A-級（含）以上。
(D)	經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達A-級（含）以上。
(E)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達A3級（含）以上。
(F)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達A-級（含）以上。
(G)	經Standard & Poor’s Rating Services評定達A-級（含）以上。
(H)	經Egan-Jones Rating Company評定達A-級（含）以上。
(I)	經LACE Financial Corp.評定，長期債務信用評等達B+級（含）以上；債務發行評等達A-級（含）以上。
(J)	經Realpoint評定達A-級（含）以上。
B委託人為專業投資人者，外國證券化商品之債務發行評等：
(A)	經A.M. Best Company, Inc.評定達bbb級（含）以上。
(B)	經DBRS Ltd.評定達BBB級（含）以上。
(C)	經Fitch Inc.評定達BBB級（含）以上。
(D)	經Japan Credit Rating Agency, Ltd.評定達BBB級（含）以上。
(E)	經Moody’s Investor Services, Inc.評定達Baa2級（含）以上。
(F)	經Rating and Investment Information, Inc.評定達BBB級（含）以上。
(G)	經Standard & Poor’s Rating Services評定達BBB級（含）以上。
(H)	經Egan-Jones Rating Company評定達BBB級（含）以上。
(I)	經LACE Financial Corp.評定，長期債務信用評等達B-級（含）以上；債務發行評等達BBB級（含）以上。
(J)	經Realpoint評定達BBB級（含）以上。	

依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424861號函作修正。	
		13.公司不得提供任何涉及交易型壽險保單投資（Traded Life Policy Investments, TLPIs）之商品或服務予非專業投資人。	--	依據 鈞會101年10月4日金管銀票字第10100238060號函作新增。	
		（二）受託買賣作業：
1.委託人填買賣有價證券時，若屬當面委託，則應由委託人或其代表人、代理人當面填寫委託書並簽章，營業員於接到委託書時，應逐項檢視填寫內容及簽章是否完備，若無誤，營業員即在委託書上簽章，依序編號並打印委託日期、時間後依序執行之。買賣委託書之格式由公司訂定，函報券商公會備查。
委託人當日委託買入、未送存保管之現券委託賣出之合計總金額，不得逾越其單日買賣額度。
對信用評等未達BBB等級之外國有價證券，應於受託買進時採預收款項方式辦理。
委託人當日取消委託買賣之金額或已預收款券之委託買賣金額，得不列入其單日買賣額度之計算。	（二）受託買賣作業：
1.委託人填買賣有價證券時，若屬當面委託，則應由委託人或其代表人、代理人當面填寫委託書並簽章，營業員於接到委託書時，應逐項檢視填寫內容及簽章是否完備，若無誤，營業員即在委託書上簽章，依序編號並打印委託日期、時間後依序執行之。買賣委託書之格式由公司訂定，函報券商公會備查。
委託人當日委託買入、未送存保管之現券委託賣出之合計總金額，不得逾越其單日買賣額度。
委託人當日取消委託買賣之金額或已預收款券之委託買賣金額，得不列入其單日買賣額度之計算。	

依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424864號函作修正。	
		11.（刪除）	11.委託人得以單筆、定時定額方式或定時不定額方式辦理申購境外基金。
接受委託人以定時不定額方式辦理申購境外基金時，公司設計之機制及公式需簡單易懂，扣款金額級距不得多於三級，並由委託人設定扣款日期、扣款級距金額及不同扣款金額級距之約定條件；另委託人投資之境外基金終止或暫停於國內募集或銷售時，不得繼續受託扣款申購。
辦理本項業務之業務人員，不得直接或間接要求、期約或收受不當之金錢、財物或其他利益，致影響其專業判斷與職務執行之客觀性。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法刪除第9條作修正。	
		13.公司除應依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定進行風險預告外，對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，應於委託人下單時揭露，並提示相關投資風險。	13.公司除應依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定進行風險預告外，對內部審查機制評定風險程度較高之商品，應於委託人下單時揭露，並提示相關投資風險。	依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424864號函作修正。	
		15.委託人在公司之總分公司分別開戶，公司受託買賣時，應以受託所在地為準製作有關買賣證券憑證及完成相關手續。	--	依據  鈞會95年8月22日金管證二字第0950131028號函作新增。	
		二、控制重點：
（六）公司接受委託人委託買賣之外國有價證券，應確認該標的是否符合規定範圍及條件。
對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，應於委託人下單時揭露，並提示相關投資風險。
對信用評等未達BBB等級之外國有價證券，應於受託買進時採預收款項方式辦理。	二、控制重點：
（六）公司接受委託人委託買賣之外國有價證券，應確認該標的是否符合規定範圍及條件。	

依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424864號函作修正。	
		（十四）推介委託人買賣有價證券，應依「證券商受託買賣外國有價證券管理規則」第14條及券商公會「證券商推介客戶買賣外國有價證券管理辦法」之規定辦理。	--	配合「證券商受託買賣外國有價證券管理規則」第14條及券商公會「證券商推介客戶買賣外國有價證券管理辦法」規定作新增。	
CA-18341	交割作業	一、	作業程序：
（五）公司應按月編製對帳單並於次月十日前分送委託人查對。
委託人在公司之總分公司分別開戶，其對帳單之交付，如事先取得客戶同意，得以合併列印後之對帳單交付之。
公司應於委託人之對帳單上，以顯著字體表示『若客戶簽署專業投資人聲明書，即成為專業投資人並不再受金融消費者保護法之保護』。
公司對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，除於委託人下單時揭露並提示相關投資風險外，亦應於委託人每月對帳單揭露，並提示相關投資風險。
公司應以對帳單或於公司網頁方式，提醒委託人「鑒於目前國際政治及經濟情勢多變，對於所投資之外國證券交易市場，應注意該外國證券交易市場國家主權評等變動情形，以確保自身投資權益。」	一、作業程序：
（五）公司應按月編製對帳單並於次月十日前分送委託人查對。
公司對內部審查機制評定風險程度較高之商品，除於委託人下單時揭露並提示相關投資風險外，亦應於委託人每月對帳單揭露，並提示相關投資風險。	

依據  鈞會95年8月22日金管證二字第0950131028號函作新增。
配合券商公會101年9月18日中證商企字第1010001671號函作新增。

依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424864號函作修正。	
		二、	控制重點：
（二）對帳單是否依規定編製並交付委託人。	二、控制重點：
（二）對帳單是否依規定交付委託人。	
依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424864號函作修正。	
CA-18360	複委託契約、複受託金融機構、保管機關暨外國有價證券標的公司異常事項之處理作業	一、	作業程序：
（三）複委託契約應載明下列各款事項：
1.~15.  （略）
公司有券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第八條第二項之情形者，總公司及分公司間應簽訂內部協定，並載明前開第2款至第9款事項。
公司受託買賣境外基金或境外結構型商品者，得另依境外基金管理辦法及境外結構型商品管理規則辦理。	一、作業程序：
（三）複委託契約應載明下列各款事項：
1.~15.  （略）
公司有券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第七條第二項之情形者，總公司及分公司間應簽訂內部協定，並載明前開第2款至第9款事項。
公司受託買賣境外基金或境外結構型商品者，得另依境外基金管理辦法及境外結構型商品管理規則辦理。	

配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法調次變動作修正。	
CA-18380	交割款項收付作業	二、	控制重點：
（四）委託人賣出外國有價證券成交後，公司應就委託人應收金額，於交割日將款項撥入委託人在公司所指定金融機構開立之新臺幣存款帳戶或存入委託人在公司所指定之指定銀行開立之外匯存款帳戶。	二、控制重點：
--	
本點新增。	
		（五）交割專戶款項不得流用。	（四）交割專戶款項不得流用。	新增列第（三）點而順延點次。	
CA-18390	業務收入與記錄	一、	作業程序：
（四）（刪除）	一、作業程序：
（四）對辦理申購境外基金業務人員之薪酬結構及考核項目，應衡平考量委託人可能產生之各項風險、所收取之費用及其他因素，不得以受託金額多寡為主要考量因素。	
配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法刪除第9條作修正。	

證券商內部控制制度標準規範--內部稽核實施細則（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-18311	開戶手續及審核作業之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	（十一）是否將委託人區分為專業機構投資人、專業投資人及非專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件及申請書件，是否符合相關規定。
公司應對屬金融消費者保護法第四條規定之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。	（十一）是否將委託人區分為專業機構投資人、專業投資人及非專業投資人。
公司應對屬金融消費者保護法第四條規定之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。	

依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424864號函作新增。	
AA-18312	委託人徵信作業之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	（二）是否有透過「證券商聯合徵信系統」查詢委託人資料，如發現異常，是否詳細進行查證，並留存查詢紀錄。（未符合得使用「證券商聯合徵信系統」資料之證券商不適用）	（二）是否有透過「證券商聯合徵信系統」查詢委託人資料，如發現異常，是否詳細進行查證，並留存查詢紀錄。（專營受託買賣外國有價證券之證券商不適用）	
配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法修正第7條之1作修正。	
AA-18330	受託買賣及成交作業之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	一、交易標的及受託買賣流程：
（一）受託買賣之外國有價證券是否符合規定範圍及條件。
對內部審查機制評定風險程度較高或信用評等未達BBB等級之商品，是否於委託人下單時揭露，並提示相關投資風險。
對信用評等未達BBB等級之外國有價證券，是否於受託買進時採預收款項方式辦理。	一、交易標的及受託買賣流程：
（一）受託買賣之外國有價證券是否符合規定。	
依據 鈞會101年10月17日金管證券字第10100424864號函作修正。	
		（十）推介委託人買賣有價證券，是否依「證券商受託買賣外國有價證券管理規則」第14條及券商公會「證券商推介客戶買賣外國有價證券管理辦法」之規定辦理。	（十）推介委託人買賣有價證券，是否依券商公會「證券商推介客戶買賣外國有價證券管理辦法」之規定辦理。	配合「證券商受託買賣外國有價證券管理規則」第14條規定作新增。	
AA-18380	交割款項收付作業之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	（四）委託人賣出外國有價證券成交後，公司應就委託人應收金額，於交割日將款項撥入委託人在公司所指定金融機構開立之新臺幣存款帳戶或存入委託人在公司所指定之指定銀行開立之外匯存款帳戶。	--	本點新增。	
		（五）對帳單寄送與查對紀錄作業：
1.是否將證券收付情形詳載於對帳單，並按月編製對帳單，於次月十日前分送委託人查對。
2.是否留有寄送證明或委託人自取之簽收紀錄。
3.以電子郵件方式寄送對帳單者，相關作業程序是否依規定辦理。
4.透過證交所「資訊交換平台」，以電子檔案方式傳送接收對帳單者，相關作業是否符合規定。	（四）對帳單寄送與查對紀錄作業：
1.是否將證券收付情形詳載於對帳單，並按月編製對帳單，於次月十日前分送委託人查對。
2.是否留有寄送證明或委託人自取之簽收紀錄。
3.以電子郵件方式寄送對帳單者，相關作業程序是否依規定辦理。
4.透過證交所「資訊交換平台」，以電子檔案方式傳送接收對帳單者，相關作業是否符合規定。	新增第（四）點，原點次順延。	
		（六）對委託人交割專戶之款項是否無流用之情事。	（五）對委託人交割專戶之款項是否無流用之情事。	新增第（四）點，原點次順延。	
		（七）公司與複受託金融機構間及公司與委託人間款券交割之交割期限，是否函報券商公會備查。	（六）公司與複受託金融機構間及公司與委託人間款券交割之交割期限，是否函報券商公會備查。	新增第（四）點，原點次順延。	
AA-18390	業務收入與記錄之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	（六）（刪除）	（六）對辦理申購境外基金業務人員之薪酬結構及考核項目，是否未以受託金額多寡為主要考量因素。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法刪除第9條作修正。	

證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（受託買賣境外結構型商品）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18330	受託買賣及成交作業	一、作業程序：
（二）公司於受託買賣境外結構型商品前，應辦理下列事項：
10.公司應提供境外結構型商品發行人或總代理人所編製中文產品說明書及中文投資人須知給委託人。
投資人為非專業投資人時，公司應另請投資人簽署「投資人聲明書」。	一、作業程序：
（二）公司於受託買賣境外結構型商品前，應辦理下列事項：
10.公司應提供境外結構型商品發行人或總代理人所編製中文產品說明書及中文投資人須知給委託人。	

配合金融總會101年12月4日（101）台金聯總字第157號函修正「境外結構型商品中文投資人須知應行記載事項」作新增。	

證券商內部控制制度標準規範--內部稽核實施細則（受託買賣境外結構型商品）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-18330	受託買賣及成交作業之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	（七）是否提供境外結構型商品中文產品說明書及中文投資人須知給委託人；是否依境外結構型商品審查結果於前開投資人須知及產品說明書上以顯著之字體，標示該商品之商品風險程度、是否限專業投資人投資等資訊。
投資人為非專業投資人時，是否另請投資人簽署「投資人聲明書」。	（七）是否提供境外結構型商品中文產品說明書及中文投資人須知給委託人；是否依境外結構型商品審查結果於前開投資人須知及產品說明書上以顯著之字體，標示該商品之商品風險程度、是否限專業投資人投資等資訊。	

配合金融總會101年12月4日（101）台金聯總字第157號函修正「境外結構型商品中文投資人須知應行記載事項」作新增。