證券商內部控制制度標準規範--內部稽核實施細則（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-18311	開戶手續及審核作業之稽核	（二）委託人是否無不得開戶之情事。	（二）客戶是否無不得開戶之情事。	配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
		（六）是否指派合格之業務人員向委託人詳盡解說相關權利義務及風險預告書之內容，委託人是否出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀、瞭解及已取得風險預告書存執。	（六）是否有指派合格之業務人員向委託人詳盡解說相關權利義務及風險預告書之內容。	1、酌作文字修正。
2、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第六條修正。	
		（七）非完成開戶手續、簽訂受託契約及風險預告書並將開戶資料及帳號建檔完成者，是否未接受委託人之委託。	（七）非完成開戶手續、簽訂受託契約及風險預告書並將開戶資料及帳號建檔完成者，是否未接受客戶之委託。	配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
		（九）經辦開戶人員至委託人所在地辦理開戶之前置作業，是否僅提供開戶申請表格供委託人填寫、收件或訪談，並是否當場請委託人本人提出身分證正本核驗無誤後留存影本（不涉及開戶、徵信之審核）。	（九）經辦開戶人員至客戶所在地辦理開戶之前置作業，是否僅提供開戶申請表格供客戶填寫、收件或訪談，並是否當場請客戶本人提出身分證正本核驗無誤後留存影本（不涉及開戶、徵信之審核）。	配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
		（十一）是否將委託人區分為專業機構投資人、專業投資人及非專業投資人。
對非屬專業機構投資人之委託人，公司是否就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三條、第十一條第二項及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三條、第十條第二項修正。	
		（十二）財富管理業務之開戶採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，是否以AA-19110規定為準。	（十一）財富管理業務之開戶採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，是否以AA-19110規定為準。	點次變更。	
AA-18312	委託人徵信作業之稽核	（四）徵信作業是否落實合理查證之程序，並有合理可信之佐證依據。公司是否至少每年調查更新其徵信資料或於得知委託人資產狀況有顯著變動時立即調查更新其徵信資料。	--	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第七條第四項第五款修正。	
		（五）財富管理業務之徵信採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，是否以AA-19120規定為準。	（四）財富管理業務之徵信採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，是否以AA-19120規定為準。	點次變更。	
AA-18320	委託人帳戶管理作業之稽核	（一）	委託人資料之保管與查詢作業：
（刪除）	（一）委託人資料之保管與查詢作業：
3.經辦開戶人員是否按月編製帳戶開立明細清冊，並於次月五十日前函報券商公會。	配合券商公會受託買賣外國有價證券作業辦法第二十二條刪除作修正。	
		（二）委託人基本資料變更作業：
4.委託人如欲申請變更交割留存印鑑是否由其本人親持身份證正本並填具「客戶基本資料變更申請書」始得辦理。	（二）委託人基本資料變更作業：
4.客戶如欲申請變更交割留存印鑑是否由其本人親持身份證正本並填具「客戶基本資料變更申請書」始得辦理。	配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
		（三）註銷帳戶作業：
（刪除）	（三）註銷帳戶作業：
3.開戶人員是否按月編製開戶註銷清冊，並於次月五十日前函報券商公會。	配合券商公會受託買賣外國有價證券作業辦法第二十二條刪除作修正。	
		（四）（刪除）	（四）對帳單寄送與查對紀錄作業：
1. 是否將證券收付情形詳載於對帳單，並按月編製對帳單，於次月十日前分送委託人查對。
2. 是否留有寄送證明或委託人自取之簽收紀錄。
3. 以電子郵件方式寄送對帳單者，相關作業程序是否依規定辦理。
4. 透過證交所「資訊交換平台」，以電子檔案方式傳送接收對帳單者，相關作業是否符合規定。	對帳單依規定為每月寄送委託人查對，爰此項規範宜列至AA-18380，以每月至少查核乙次為宜。	
		（五）對帳單印發作業採委外方式處理規範：
11.公司委任受託機構處理委託人對帳單時，契約中所列事項是否符合有關規範。	（五）對帳單印發作業採委外方式處理規範：
11.公司委任受託機構處理客戶對帳單時，契約中所列事項是否符合有關規範。	配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
AA-18330	受託買賣及成交作業之稽核	一、交易標的及受託買賣流程：
（六）受理非電子式交易型態之委託買賣且採電子方式填具委託書，或受理電子式交易型態之委託買賣，是否依時序別列印買賣委託紀錄，且買賣委託紀錄儲存作業符合一定條件者，得免列印及簽章。	一、交易標的及受託買賣流程：
（六）委託人或其代表人、代理人如以網際網路等電子式交易型態委託者，是否依時序別即時列印買賣委託記錄，以憑核對。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十三條第五項及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十三條第六項修正。	
		（九）公司登記合格之業務人員，於營業處所執行受託買賣外國有價證券業務時，是否佩帶登記證。	（九）證券商登記合格之業務人員，於營業處所執行受託買賣外國有價證券業務時，是否佩帶登記證。	配合內控制度將「證券商」修改為「公司」，俾使文字一致性。	
		（十）推介委託人買賣有價證券，是否依券商公會「證券商推介客戶買賣外國有價證券管理辦法」之規定辦理。	（十）推介客戶買賣有價證券，是否依券商公會「證券商推介客戶買賣外國有價證券管理辦法」之規定辦理。	配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
		（十三）是否未以自有資金先行買入該有價證券，再以受託買賣方式賣予委託人。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十六條修正。	
		（十四）投資標的之發行條件限制投資人於發行後一定期間內不得提前贖回或出售該投資標的，或未有該限制者，公司是否無另行與委託人為該發行條件以外之約定。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十六條修正。	
		（十五）與委託人另行約定於固定期日受理委託人提前請求贖回或出售投資標的指示者，是否同時明定委託人仍得於其他時間請求贖回，並是否告知可能不利委託人之情事。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十六條修正。	
		（十六）委託人為非專業投資人者，接受其委託買賣具衍生性金融商品性質之外國有價證券，是否建立商品適合度制度。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十一條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三條、第十條修正。	
		（十七）接受屬非專業投資人之委託人委託買賣具衍生性金融商品性質之外國有價證券，是否就受託買賣標的種類分別向委託人充分揭露並明確告知各項費用與其收取方式，及可能涉及之風險等相關資訊，其中風險應包含最大可能損失金額。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十二條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十一條修正。	
		二、成交回報：
（一）買賣成交後是否即於委託書上簽蓋「已成交」之戳記，並通知委託人。	二、成交回報：
（一）買賣成交後是否即於委託書上簽蓋「已成交」之戳記，並通知客戶。	配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
		（四）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，是否依規定交付委託人。	（四）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式通知委託人者，是否依規定交付委託人。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第十九條修正。	
AA-18341	交割作業之稽核	（三）是否不以委託人或複受託金融機構違約為由，延遲或拒絕履行其對複受託金融機構或委託人之交割義務。	（三）是否不以委託人或複受託證券商違約為由，延遲或拒絕履行其對複受託證券商或委託人之交割義務。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（四）公司受託買進並送存保管之有價證券，是否於知悉該有價證券將因下市、經有權機關命令停止或禁止交易、或其他事由，暫停或不能於證券市場流通買賣者，即敘明理由據實轉達原委託買進之委託人，並依其指示為適當處置。	--	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第二十二條修正。	
AA-18342	交割作業之稽核-（複委託）	（一）複受託金融機構所交付有關證券發行人之通知書或其他有關委託人權益事項之資料，是否取得時儘速據實轉達委託人。	（一）複受託證券商所交付有關證券發行人之通知書或其他有關委託人權益事項之資料，是否取得時儘速據實轉達客戶。	1、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
2、配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
		（二）與委託人及複受託金融機構之款券交割，是否分別依受託契約及複委託契約約定之期限辦理。	（二）與委託人及複受託證券商之款券交割，是否分別依受託契約及複委託契約約定之期限辦理。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
AA-18350	違約處理作業之稽核	（二）違約之處理是否立即函報主管機關及券商公會備查，並副知違約之委託人及複受託金融機構。	（二）違約之處理是否立即函報主管機關及券商公會備查，並副知違約之委託人及複受託證券商。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（四）委託人違約，公司是否解除或終止其受託契約。	（四）委託人違約，證券商是否解除或終止其受託契約。	配合內控制度將「證券商」修改為「公司」，俾使文字一致性。	
AA-18360	複委託契約、複受託金融機構、保管機構暨外國有價證券標的公司異常事項之處理作業之稽核	複委託契約、複受託金融機構、保管機構暨外國有價證券標的公司異常事項之處理作業之稽核	複委託契約、複受託證券商、保管機構暨外國有價證券標的公司異常事項之處理作業之稽核	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（一）是否與複受託金融機構簽訂複委託契約，完成開戶手續，並於券商公會證券商辦理受託買賣外國有價證券申報平台申報後，始對該複受託金融機構為複委託，並應依報經備查之契約內容執行。	（一）是否與複受託證券商簽訂複委託契約，完成開戶手續，並檢具券商公會所定相關書件，送經備查後始得對該複受託證券商為複委託，並應依報經備查之契約內容執行。	1、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
2、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第六條第一項修正。
3、酌作文字修正。	
		（二）複受託金融機構、複委託契約或保管機構、保管契約有違約、停止受託買賣及其他不能續行受託買賣之情事時，是否依相關規定辦理。	（二）複受託券商、複委託契約或保管機構、保管契約有違約、停止受託買賣及其他不能續行受託買賣之情事時，是否依相關規定辦理。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（三）當全球具一定公信力之財經專業媒體報導或從複受託金融機構得知外國有價證券之標的公司發生財務困難情事或複受託金融機構本身發生財務困難有違約情事者，是否於知悉確認後立即通報券商公會。
	（三）當全球具一定公信力之財經專業媒體報導或從複受託證券商得知外國有價證券之標的公司發生財務困難情事或複受託證券商本身發生財務困難有違約情事者，是否於知悉確認後立即通報券商公會。
前項通報之外國有價證券不含境外基金。	1、	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
2、	配合證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第二十八條修正。	
AA-18370	與委託人發生交易糾紛或訴訟之處理作業之稽核	與委託人發生交易糾紛或訴訟之處理作業之稽核	與客戶發生交易糾紛或訴訟之處理作業之稽核	配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
		（一）與委託人因委託買賣所生之爭議是否依照公司內部控制制度規定之處理程序辦理，事後並留存完整之處理報告紀錄。	（一）與客戶因委託買賣所生之爭議是否依照公司內部控制制度規定之處理程序辦理，事後並留存完整之處理報告紀錄。	配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
		（二）公司或其董事、監察人、經理人及受僱人，因經營或從事受託買賣外國有價證券業務，發生訴訟、仲裁或為強制執行之債務人，或公司為破產人、有銀行退票或拒絕往來之情事者，公司是否依規定將其情形函報券商公會轉報主管機關。	（二）公司或其董事、監察人、經理人、受僱人，因外國有價證券複委託買賣業務發生爭議，而為訴訟、非訟、仲裁、或強制執行事件之被告或債務人者，公司是否依規定將其情形函報券商公會轉報主管機關。	配合券商公會受託買賣外國有價證券作業辦法第二十二條修正。	
AA-18380	交割款項收付作業之稽核	（一）與委託人交割款項及費用之收付，是否以新台幣或公司與委託人雙方合意指定之外幣別為之，並以委託人在公司所指定金融機構開立之新臺幣或委託人在公司所指定之指定銀行開立之外匯存款帳戶存撥之或由委託人直接將外幣匯至公司於各證券交易市場所在地指定之金融機構辦理。其中若委託對象為證券商受託買賣外國有價證券管理規則第七條第一項第一款之國外自然人、第二款之國外法人或第三款者，其交割幣別是否以外幣為之。	（一）與委託人交割款項及費用之收付，是否以新台幣或證券商與委託人雙方合意指定之外幣別為之，並以委託人在證券商所指定金融機構開立之新臺幣或委託人在證券商所指定之指定銀行開立之外匯存款帳戶存撥之或由委託人直接將外幣匯至證券商於各證券交易市場所在地指定之金融機構辦理。其中若委託對象為證券商受託買賣外國有價證券管理規則第六條第一項第一款之國外自然人、第二款之國外法人或第三款者，其交割幣別是否以外幣為之。	1、配合內控制度將「證券商」修改為「公司」，俾使文字一致性。
2、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則條次變更作修正。	
		（四）對帳單寄送與查對紀錄作業：
1. 是否將證券收付情形詳載於對帳單，並按月編製對帳單，於次月十日前分送委託人查對。
2. 是否留有寄送證明或委託人自取之簽收紀錄。
3. 以電子郵件方式寄送對帳單者，相關作業程序是否依規定辦理。
4. 透過證交所「資訊交換平台」，以電子檔案方式傳送接收對帳單者，相關作業是否符合規定。	--	對帳單依規定為每月寄送委託人查對，爰本項規定由AA-18320移列至AA-18380，以每月至少查核乙次為宜。	
		（五）對委託人交割專戶之款項是否無流用之情事。	（四）對客戶交割專戶之款項是否無流用之情事。	1、點次變更。
2、配合內控制度將「客戶」修改為「委託人」，俾使文字一致性。	
		（六）公司與複受託金融機構間及公司與委託人間款券交割之交割期限，是否函報券商公會備查。	（五）證券商與複受託證券商間及證券商與委託人間款券交割之交割期限，是否函報券商公會備查。	1、點次變更。
2、配合內控制度將「證券商」修改為「公司」，俾使文字一致性。
3、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
AA-18390	業務收入與記錄之稽核	（四）公司辦理受託買賣外國有價證券業務，自交易相對人取得之報酬、費用、折讓等各項利益，是否明定收取費率之範圍。公司是否於收取前開利益後，將實際收取之費率（有價證券有年限者應包含年化費率）告知委託人。		配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第二十八條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三十一條第一項修正。	
		（五）是否於次月十日前向證券主管機關、外匯主管機關及券商公會申報受託買賣外國有價證券營業月報表。	（五）是否於次月五日前向證券主管機關、外匯主管機關及券商公會申報受託買賣外國有價證券營業月報表。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三十一條修正。	
		（六）對辦理申購境外基金業務人員之薪酬結構及考核項目，是否未以受託金額多寡為主要考量因素。		配合證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第九條修正。	

證券商內部控制制度標準規範--內部稽核實施細則（境外結構型商品）修訂對照表
編號	作業項目	修訂後作業程序（方法）及稽核重點	修訂前作業程序（方法）及稽核重點	修正說明	
AA-18330	受託買賣及成交作業之稽核	交易標的及受託買賣流程：
（五）是否盡告知義務，並提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間不得低於三日。	交易標的及受託買賣流程：
（五）是否盡告知義務，並提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，其審閱期間不得低於三日。	配合境外結構型商品第二十二條作修正。	
		（六）是否向境外結構型商品委託人宣讀該商品中文投資人須知之重要內容，並是否以錄音方式保留紀錄（對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之）。	（六）是否向境外結構型商品委託人宣讀該商品中文投資人須知之重要內容，並是否以錄音方式保留紀錄。	配合境外結構型商品第二十二條作修正。	

證券商內部控制制度標準規範--內部稽核實施細則（代理買賣外國債券）修訂對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
AA-18910	代理買賣契約之簽訂之稽核	作業週期：定期（每月隨案查核）	作業週期：定期（每日隨案查核）	代理買賣外國債券業務承作前需先向主管機關申請核准增加營業項目並經中央銀行之許可後方可經營。故應無需每日查核是否經主管機關核准及簽訂代理契約，該項業務量少且風險性低建議調整為每月查核。	
AA-18920	開戶作業之稽核	作業週期：不定期（每月至少查核乙次）	作業週期：不定期（每週至少查核乙次）	該項查核發生頻率少，爰採納本公會稽核委員會建議，將查核頻率由每週修改為每月至少查核乙次。	
		（刪除）	（七）是否於次月五日前向券商公會申報代理買賣買受人於外國金融機構開戶之清冊明細。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第二十二條修正。	
AA-18930	代理買賣、成交及結算作業之稽核	作業週期：不定期（每月至少查核乙次）	作業週期：不定期（每週至少查核乙次）	該項查核發生頻率少，爰採納本公會稽核委員會建議，將查核頻率由每週修改為每月至少查核乙次。