證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18311	開戶手續及審核作業	一、作業程序
（一）委託人部分：	一、作業程序
（一）委託人部分：		
		8. 將委託人依境外結構型商品管理規則第三條第三項及第四項區分為專業投資人、專業機構投資人及非專業投資人。
除專業機構投資人外，專業投資人得以書面向公司申請變更為非專業投資人。但非專業投資人在未符合前開專業投資人之資格前，不得申請變更為專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件，公司應盡合理調查之責任，向委託人取得合理可信之佐證依據，並每年調查更新之。
對非屬專業機構投資人之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，並依相關作業程序辦理。	8. 將委託人依境外結構型商品管理規則第三條第三項及第四項區分為專業投資人、專業機構投資人及非專業投資人。
除專業機構投資人外，專業投資人得以書面向公司申請變更為非專業投資人。但非專業投資人在未符合前開專業投資人之資格前，不得申請變更為專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件，公司應盡合理調查之責任，並向委託人取得合理可信之佐證依據。
對非屬專業機構投資人之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，並依相關作業程序辦理。	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三條修正。	
CA-18312	委託人徵信作業	（一）經辦開戶或負責徵信審查人員在委託人申請開戶時，應請委託人詳實填具「徵信資料表」，並評估其單日買賣額度。	（一）經辦開戶或負責徵信審查人員應在委託人申請開戶時，同時請委託人詳實填具「徵信資料表」。	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第七條第四項第一款修正。	
		（五）徵信作業應盡合理調查之責任，並有合理可信之佐證依據，於得知客戶資產狀況有顯著變動時立即予以調查更新其徵信資料。委託人單日買賣額度在壹仟萬元以上者，公司應每年調查更新其徵信資料。	（五）徵信作業應盡合理調查之責任，並有合理可信之佐證依據。基於專業及風險上之考量，公司應至少每年調查更新其徵信資料或於得知委託人資產狀況有顯著變動時立即予以調查更新其徵信資料。	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第七條第四項第五款修正。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		（四）徵信作業應盡合理調查之責任，並有合理可信之佐證依據，於得知客戶資產狀況有顯著變動時立即予以調查更新其徵信資料。委託人單日買賣額度在壹仟萬元以上者，公司應每年調查更新其徵信資料。	（四）徵信作業應盡合理調查之責任，並有合理可信之佐證依據。公司應至少每年調查更新其徵信資料或於得知委託人資產狀況有顯著變動時立即予以調查更新其徵信資料。	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第七條第四項第五款修正。	
CA-18330	受託買賣及成交作業	（二）受託買賣作業：
1. 委託人填買賣有價證券時，若屬當面委託，則應由委託人或其代表人、代理人當面填寫委託書並簽章，營業員於接到委託書時，應逐項檢視填寫內容及簽章是否完備，若無誤，營業員即在委託書上簽章，依序編號並打印委託日期、時間後依序執行之。買賣委託書之格式由公司訂定，函報券商公會備查。	（二）受託買賣作業：
1. 委託人填買賣有價證券時，若屬當面委託，則應由委託人或其代表人、代理人當面填寫委託書並簽章，營業員於接到委託書時，應逐項檢視填寫內容及簽章是否完備，若無誤，營業員即在委託書上簽章，依序編號並打印委託日期、時間後依序執行之。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十三條第三項及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十五條第一項修正。	

證券商內部控制制度標準規範—內部稽核實施細則（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目及目的	作業程序（方法）及稽核重點
修訂後內容	作業程序（方法）及稽核重點
修訂前內容	修正說明	
AA-18312	委託人徵信作業之稽核
目的：
確定上述作業是否符合規定辦理	（四）徵信作業是否落實合理查證之程序，並有合理可信之佐證依據，於得知客戶資產狀況有顯著變動時立即予以調查更新其徵信資料。委託人單日買賣額度在壹仟萬元以上者，公司應每年調查更新其徵信資料。	（四）徵信作業是否落實合理查證之程序，並有合理可信之佐證依據。公司是否至少每年調查更新其徵信資料或於得知委託人資產狀況有顯著變動時立即調查更新其徵信資料。	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第七條第四項第五款修正。	

證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（代理買賣外國債券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18930	代理買賣、成交及結算作業	一、作業程序：
（二）代理買賣作業：
5.公司與買受人及公司與外國金融機構間之電話紀錄應予錄音，並應至少保存一年，但買賣有爭議者，應保存至該爭議消除為止，如錄音設備發生故障或作業疏漏時，應於事實發生之日起二日內將其原因事實及改善情形向券商公會申報。	一、作業程序：
（二）代理買賣作業：
5.公司與買受人及公司與外國金融機構間之電話紀錄應予錄音，並應至少保存二個月，但買賣有爭議者，應保存至該爭議消除為止，如錄音設備發生故障或作業疏漏時，應於事實發生之日起二日內將其原因事實及改善情形向券商公會申報。	依據行政院金融監督管理委員會99年6月22日金管證券字第09900278142號函示，證券商於100年10月5日起受託買賣外國有價證券電話錄音保存期限由二個月改為一年，因此，證券商代理買賣外國債券業務中有關公司與買受人及公司與外國金融機構間之電話紀錄錄音部分亦配合修正，如前開修訂後內容。