證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（受託買賣外國有價證券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
		證券商受託買賣境外基金之內部控制制度，應依「境外基金管理辦法」規定辦理，其未規定者，應適用本標準規範之相關規範。
證券商受託買賣境外結構型商品，除應依證券商受託買賣境外結構型商品內部控制制度辦理外，其未規定者，應適用下列作業程序及控制重點之相關規範。
證券商受託買賣外國有價證券，涉及資金之匯出、匯入者，應依中央銀行之相關規定辦理。	證券商受託買賣境外基金之內部控制制度，應依「境外基金管理辦法」規定辦理，其未規定者，應適用本標準規範之相關規範。
證券商受託買賣境外結構型商品，除應依證券商受託買賣境外結構型商品內部控制制度辦理外，其未規定者，應適用下列作業程序及控制重點之相關規範。	依據資料修正為：
（一）境外基金管理辦法第3條
（二）證券商受託買賣外國有價證券管理規則第2、3條
（三）券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第2條
（四）境外結構型商品管理規則第4條	
CA-18311	開戶手續及審核作業			依據資料修正為：
（一）證券商受託買賣外國有價證券管理規則第3、7、8、9、10、11、30條
（二）券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第3、4、5、6、7、8、10條
（三）前證期會90年4月16日（九０）台財證（二）第115183號函
（四）證期局96年2月26日證期二字第0960008206號函
（五）金管會98年2月4日金管證二字第0980002587號函
（六）金管會96年6月21日金管證二字第0960032321號函
（七）金管會98年1月22日金管證二字第0970066514號函	
		一、作業程序	一、作業程序		
		（一）委託人部分：
1.委託人開戶作業採雙重身分證明文件查核方式。
（1）委託人為自然人者，應持身分證、華僑身分證明書、外僑居留證或護照正本及其他可資證明身分之文件正本，親自填妥開戶資料卡並簽訂委託契約，且留存身分證明影本。
（2）由代理人辦理開戶者，應持本人及委託人前揭所定身分證明文件正本辦理，並交付身分證明影本留存。
（3）委託人為未成年者，應由法定代理人親持本人及委託人前揭所定身分證明文件正本辦理開戶，除於開戶資料卡註明親屬關係外，並應當場簽章，並交付身分證明影本留存。
（4）委託人為法人者，應檢附董事會議紀錄或公司章程或財務報表等證明文件，暨由被授權人檢附法人登記證明文件影本、稅捐機構發給之設立扣繳單位編配統一編號通知單影本（若屬營利事業得免檢附上開通知單影本）、授權書暨法人代表人及被授權人身分證影本辦理；公司並應以函證方式確認係屬授權開戶。委託人委由保管機構代為開戶或出具由保管機構代辦交割證明者，得免函證確認係屬授權開戶。	（一）委託人部分：
1.新客戶開戶作業採雙重身分證明文件查核方式。
（1）委託人為自然人者，應持身分證、外僑居留證或護照正本及他種可資證明身分之文件正本，至開戶櫃檯辦理開戶手續，親自填妥開戶資料卡、受託契約及風險預告書各乙份並當場簽章，且留存身分證明文件影本。
（2）由代理人辦理開戶者，應持本人及委託人前揭所定身分證明文件正本辦理，並交付影本留存。
（3）委託人為未成年者，應由法定代理人親持本人及委託人前揭所定身分證明文件正本辦理開戶，除於開戶資料卡註明親屬關係外，並應當場簽章，並交付身分證明文件影本留存。
（4）委託人為法人者，應檢附董事會議紀錄或公司章程或財務報表等證明文件，暨法人登記證明文件、法定代表人之身分證影本及合法之授權書，由被授權人親持第一款所定之證明身分之文件正本辦理，並交付影本留存。	一、為文字一致性，將「新客戶」修正為「委託人」。
二、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第九條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第七條第一項修正。
三、由於委託人為自然人者須親自簽訂委託契約等作業，且第（二）、10點已有經辦開戶人員至委託人所在地辦理開戶之前置作業之相關規定，為符合證券商實務需要，爰刪除委託人須至開戶櫃檯辦理開戶手續之規範。
四、有關委託人於風險預告書簽章並存執事宜，另訂於第（二）、4點。	
		8.將委託人依境外結構型商品管理規則第三條第三項及第四項區分為專業投資人、專業機構投資人及非專業投資人。
除專業機構投資人外，專業投資人得以書面向公司申請變更為非專業投資人。但非專業投資人在未符合前開專業投資人之資格前，不得申請變更為專業投資人。
就專業投資人應符合之資格條件，公司應盡合理調查之責任，並向委託人取得合理可信之佐證依據。
對非屬專業機構投資人之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序，並依相關作業程序辦理。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三條、第十一條第二項及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三條、第十條第二項修正。	
		9.每一委託人開立之帳戶，以每人一戶為限，惟同一戶名項下得設立一個以上的帳號。
信託業按信託契約別得於公司開立二個以上信託專戶。	--	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第八條修正。	
		（二）經辦開戶人員部分：	（二）經辦開戶人員部分：			
		3.應注意檢查委託人資格是否具有證券商受託買賣外國有價證券管理規則第七條第二項或依其他相關規定不得開戶之情事，如是，應按規定取銷其開戶。	3.應注意檢查委託人資格是否具有證券商受託買賣外國有價證券管理規則第六條第二項或依其他相關規定不得開戶之情事，如是，應按規定取銷其開戶。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法條次變更作修正。	
		4.應於委託人開戶前，指派登記合格之業務人員依據券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第六條之規定向委託人詳盡解說相關權利、義務及風險，並經委託人出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀及瞭解後，始得簽訂受託契約。且應交付依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條規定撰寫之風險預告書，並請負責解說之業務人員與委託人簽章存執。
公司就經核准受託買賣外國有價證券巿場，應依各該巿場當地主管機關風險揭露之規定，備置書面說明文件，供客戶參考。	4.應於委託人開戶前，指派登記合格之業務人員依據券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第三條之規定向客戶詳盡解說相關權利義務及風險，並經客戶出具聲明書確認已獲充分告知、閱讀及瞭解後，始得簽訂受託契約。且應交付依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第九條規定撰寫之風險預告書，並請負責解說之業務人員與委託人簽章存執。	一、為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。
二、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十條修正。
三、配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第六條第一項第四款修正。	
		9. （刪除）	9.經辦開戶人員按月編製帳戶開立清冊明細，並於次月五日前函報券商公會備查。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第22條修正。	
		10.接受委託人要求派經辦開戶人員至委託人所在地辦理開戶之前置作業，僅能提供開戶申請表格供委託人填寫、收件或訪談，經辦開戶人員並應當場請委託人本人（有代理人者含代理人）提出身分證正本核驗無誤後留存影本（不涉及開戶、徵信之審核）。	10.接受客戶要求派經辦開戶人員至客戶所在地辦理開戶之前置作業，僅能提供開戶申請表格供客戶填寫、收件或訪談，經辦開戶人員並應當場請客戶本人（有代理人者含代理人）提出身分證正本核驗無誤後留存影本（不涉及開戶、徵信之審核）。	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		（八）經辦開戶人員至委託人所在地辦理開戶之前置作業，僅能提供開戶申請表格供委託人填寫、收件或訪談，並應當場請委託人填本人提出身分證正本核驗無誤後留存影本（不涉及開戶、徵信之審核）。	（八）經辦開戶人員至客戶所在地辦理開戶之前置作業，僅能提供開戶申請表格供客戶填寫、收件或訪談，並應當場請客戶填本人提出身分證正本核驗無誤後留存影本（不涉及開戶、徵信之審核）。	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		（九）委託人應區分為專業機構投資人、專業投資人及非專業投資人。
對非屬專業機構投資人之委託人，公司應就商品適合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等委託人權益保障事宜建立內部作業程序。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三條、第十一條第二項及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三條、第十條第二項修正。	
		（十）財富管理業務之開戶採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19110規定為準。	（九）財富管理業務之開戶採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19110規定為準。	點次變更。	
CA-18312	委託人徵信作業			依據資料修正為：
（一）金管會96年6月21日金管證二字第0960032321號函
（二）券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第7條	
		（一）經辦開戶或負責徵信審查人員應在委託人申請開戶時，同時請委託人詳實填具「徵信資料表」。	（一）經辦開戶或負責徵信審查人員應在客戶申請開戶時，同時請客戶詳實填具「徵信資料表」。	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		（二）經辦開戶或負責徵信審查人員應就「徵信資料表」表列事項詳為查證或親自拜訪，以確保徵信資料之正確性。	（二）經辦開戶或負責徵信審查人員應就表列事項詳為查證或親自拜訪，以確保徵信資料之正確性。	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第七條第四項第二款修正。	
		（三）辦理徵信人員應透過「證券商聯合徵信系統」查詢委託人有無所列異常之情事，並留存查詢紀錄。
    （專營受託買賣外國有價證券之證券商不適用）	（三）辦理徵信人員應透過「證券商聯合徵信系統」查詢客戶有無所列異常之情事，並留存查詢紀錄。
    （專營受託買賣外國有價證券之證券商不適用）	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		（四）以網際網路、書信或其他方式辦理開戶之委託人每日買賣額度不得超過新台幣一佰萬元，證券商並得自行決定徵信方式，日後調整當日買賣最高額度時，應依相關規定重新辦理徵信。	（四）以網際網路、書信或其他方式辦理開戶之委託人每日買賣額度不得超過新台幣一佰萬元，日後調整時，應依相關規定重新辦理徵信。	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第七條第四項第四款修正。	
		（五）徵信作業應盡合理調查之責任，並有合理可信之佐證依據。基於專業及風險上之考量，公司應至少每年調查更新其徵信資料或於得知委託人資產狀況有顯著變動時立即予以調查更新其徵信資料。	--	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第七條第四項第五款修正。	
		（六）財富管理業務之徵信採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19120規定為準。	（五）財富管理業務之徵信採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19120規定為準。	點次變更。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		（四）徵信作業應盡合理調查之責任，並有合理可信之佐證依據。公司應至少每年調查更新其徵信資料或於得知委託人資產狀況有顯著變動時立即予以調查更新其徵信資料。	--	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第七條第四項第五款修正。	
		（五）財富管理業務之徵信採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19120規定為準。	（四）財富管理業務之徵信採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19120規定為準。	點次變更。	
CA-18320	委託人帳戶之管理作業			依據資料修正為：
(一) 證券商受託買賣外國有價證券管理規則第22、24、27條
(二)券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第30、34、40條
(三) 券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第18、21、23條
(四)金管會94年7月8日金管證二字第0940123405號函。
(五)金管會97年1月21日金管證二字第0960067710號函
(六)金管會97年8月15日金管證二字第0970031009號函	
		（三）註銷帳戶作業	（三）註銷帳戶作業		
		2.委託人有證券商受託買賣外國有價證券管理規則第七條第二項或依其他相關規定不得開戶之情事，應註銷其開戶。	2.委託人有證券商受託買賣外國有價證券管理規則第六條第二項或依其他相關規定不得開戶之情事，應註銷其開戶。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則條次變更作修正。	
		3.因委託人違約未如期履行交割義務，或有其他法定或約定之契約解除或終止事由；或本公司有券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第三十四條第二項所列情事，委託人要求解除或終止受託契約者，應即註銷帳戶。	3.因委託人違約未如期履行交割義務，或有其他法定或約定之契約解除或終止事由；或本公司有券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第二十六條第二項所列情事，委託人要求解除或終止受託契約者，應即註銷帳戶。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法條次變更作修正。	
		（刪除）	4.開戶人員應按月編製開戶註銷清冊，並於次月五日前函報券商公會備查。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第22條刪除作修正。	
		（四）對帳單寄送與查對紀錄作業	（四）對帳單寄送與查對紀錄作業		
		1.經辦人員應按月編製對帳單，載明各筆委託之交易紀錄、證券保管明細（含委託人轉投資事前約定符合當地國市場規定之貨幣或債券基金明細）及其複受託金融機構與保管機構名稱，並於次月十日前分送委託人查對。	1.經辦人員應按月編製對帳單，載明各筆委託之交易紀錄、證券保管明細（含委託人轉投資事前約定符合當地國市場規定之貨幣或債券基金明細）及其複受託證券商與保管機構名稱，並於次月十日前分送委託人查對。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（五）對帳單印發作業採委外方式處理規範：	（五）對帳單印發作業採委外方式處理規範：		
		12.受託機構應同意主管機關、券商公會及主管機關指定機構為相關查核，並依上開查核單位指示提供書面資料及說明。受託機構規避或拒絕檢查、提供資料者，視為公司規避或拒絕檢查。	12.受託機構應同意主管機關、券商公會及主管機關指定機構為相關查核，並依上開查核單位指示提供書面資料及說明。受託機構規避或拒絕檢查、提供資料者，視為證券商規避或拒絕檢查。	為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		（五）（刪除）	（五）委託人帳戶註銷作業應依規定程序辦理，並按月編製帳戶註銷清冊明細，於次月五日前函報券商公會備查。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第22條刪除作修正。	
		（十九）公司委任受託機構處理委託人填對帳單時，契約中所列事項是否符合有關規範。	（十九）公司委任受託機構處理客戶填對帳單時，契約中所列事項是否符合有關規範。	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
CA-18330	受託買賣及成交作業			依據資料修正為：
(一)	證券商受託買賣外國有價證券管理規則第2、5、6、11、12、13、14、15、16、17、19條
(二)	券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第2、3、9、10、11、12、13、14、16、17、18、19、41條
(三)	主管機關95年9月1日金管證二字第0950004161號令
(四)	行政院金融監督管理委員會證券期貨局98年8月24日證期（券）第0980043160號函
(五)	行政院金融監督管理委員會99年9月14日金管證券字第0990042998號函	
		一、作業程序：	一、作業程序：		
		（一）交易標的：	（一）交易標的：		
		公司受託買賣之外國有價證券，以下列各款為限：
1. 除主管機關另有規定外，應於主管機關指定之外國證券交易所或外國店頭市場為之（對於已非主管機關指定之外國證券交易所，證券商僅得受託賣出客戶持有之部位，不得再受託買進）：	證券商受託買賣之外國有價證券，以下列各款為限：
1. 主管機關核准及中央銀行許可外國證券交易市場交易之股票、認股權證、受益憑證及存託憑證及其他有價證券：	一、為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。
二、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條修正。
三、配合行政院金融監督管理委員會99年9月14日金管證券字第0990042998號函作修正。	
		（2）除委託人為專業機構投資人依規定辦理外，不得涉及下列標的：	（2）股票部分，不得涉及下列標的：	一、配合行政院金融監督管理委員會99年9月14日金管證券字第0990042998號函作修正。
二、此部分規定範圍，並非只有股票部分，尚有存託憑證等有價證券，爰刪除「股票部分」文字。	
		B.其他外國證券交易巿場之下列有價證券：
(A) 大陸地區註冊之公司在大陸地區及香港地區巿場以外之其他證券交易巿場之有價證券（含股票、存託憑證等）。
(B) 經政府認定陸資企業直接或間接持有股權百分之五十以上，或低於百分之五十但具實質控制力之外國企業所發行之有價證券（不包括含有上開外國有價證券之ETF）。	B. 其他外國證券交易巿場掛牌之下列各款有價證券：
(A) 大陸地區註冊之公司在大陸地區及香港地區巿場以外之其他證券交易巿場掛牌之有價證券（含股票、存託憑證等）。
(B) 經政府認定陸資企業直接或間接持有股權百分之五十以上（含百分之五十），或低於百分之五十但具實質控制力之外國企業所發行之有價證券（不包括含有上開外國有價證券之ETF）。	配合行政院金融監督管理委員會99年9月14日金管證券字第0990042998號函作修正。	
		2.公司受託買賣境外ETF，辦理申購或買回時，不得持有前述第1、（2）點所定有價證券成份股。	6.證券商受託買賣境外ETF，辦理申購或買回時，成分股不得含前述不得持有之股票標的。	一、為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。
二、配合行政院金融監督管理委員會99年9月14日金管證券字第0990042998號函作修正。	
		3.債券部分，應符合下列任一信用評等規定。但受託賣出之外國債券，不在此限：
（以下略）	2.債券部分，應符合下列任一信用評等規定。但受託賣出之外國債券，不在此限。
（以下略）	配合行政院金融監督管理委員會99年9月14日金管證券字第0990042998號函作修正。	
		（2）外國債券(含可轉換公司債及附認股權公司債)：
B委託人為專業投資人者，該外國債券發行人或保證人之長期債務信用評等或外國債券之債務發行評等：
（以下略）	（2）外國債券(含可轉換公司債及附認股權公司債)：
B委託人為專業投資人者，該外國債券發行人或保證人之長期債務信用評等：
（以下略）	配合行政院金融監督管理委員會99年9月14日金管證券字第0990042998號函作修正。	
		--	8. 所稱「非專業投資人」及「專業投資人」，適用境外結構型商品管理規則第三條第四項及第三項之規定。	另訂於開戶手續及審核作業之第（一）、8點。	
		4.前述第3點之債券不得以新臺幣計價。	9.前述之債券不得以新臺幣計價，且不含以下標的：
A.本國企業赴海外發行之公司債。
B.以本國發行人於境內外發行之有價證券及於任何交易所掛牌之本國股價指數、本國貨幣市場利率指標及匯率指標、未經主管機關核准或申報生效得募集及銷售之境外基金為連結標的之連動型或結構型債券。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第六條修正。	
		5.外國證券化商品部分，應符合下列任一信用評等規定：
A委託人為非專業投資人者，外國證券化商品不得為再次證券化商品及合成型證券化商品，且其債務發行評等：
（以下略）	4.外國證券化商品部分，應符合下列任一信用評等規定：
A委託人為非專業投資人者，外國證券化商品之債務發行評等：
（以下略）	一、點次變更。
二、配合行政院金融監督管理委員會99年9月14日金管證券字第0990042998號函作修正。	
		6.委託人委託買賣本國企業經主管機關同意赴海外發行之有價證券，應以已於金管會指定之外國證券交易所或外國店頭市場交易者為限，且不適用前開第3點有關金管會所定債券應符合一定評等等級之規定。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第六條修正。	
		7.境外基金部分，須經主管機關核准或申報生效在國內募集及銷售。	3.境外基金部分，須經主管機關核准或申報生效在國內募集及銷售。	點次變更。	
		8.專業機構投資人如經其目的事業主管機關核准投資外國有價證券，公司得接受其委託買賣之有價證券，不受前開第1、2、3、5、7點之限制。	7.專業投資機構如經其目的事業主管機關核准投資外國有價證券，證券商得接受其委託買賣之有價證券，不受前述1-6之限制。	一、點次變更。
二、為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。
三、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第六條修正。	
		9.接受屬非專業投資人之委託人委託買賣具衍生性金融商品性質之外國有價證券，公司應建立商品適合度制度，其內容至少應包括該商品屬性評估、瞭解委託人程序及委託人屬性評估，以確實瞭解委託人之投資經驗、財產狀況、交易目的、商品理解等特性及交易該項商品之適當性。
具衍生性金融商品性質之外國有價證券，係指其價值由利率、匯率、股權、指數、商品、信用事件或其他利益及其組合等所衍生之交易契約及結構型商品，但不含「境外結構型商品管理規則」所稱之境外結構型商品及下列國外有價證券：
（1）資產證券化商品。
（2）可轉（交）換公司債。
（3）於主管機關指定之外國證券交易所掛牌之認股權證。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十一條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三條、第十條修正。	
		10.接受屬非專業投資人之委託人委託買賣具衍生性金融商品性質之外國有價證券，公司應就委託人委託買賣標的分別向委託人充分揭露並明確告知下列事項：
（1）該標的之相關風險資訊：包括但不限於國家風險、信用風險、利率風險、流動性風險、委託人提前贖回風險、本金轉換風險、發行機構行使提前贖回風險、閉鎖期風險、匯兌風險、通貨膨脹風險、交割風險、再投資風險、個別事件風險、最低收益風險、稅賦風險及受連結標的影響等風險。
（2）第（1）點最低收益風險應包含最大損失金額。公司並應向委託人揭露，委託人投資該標的將有導致本金損失，且可能在最差狀況下，其損失金額及相關費用將超過原始投資本金金額。
（3）該標的係屬複雜之金融商品，委託人如果無法充分理解該標的，請勿投資。
（4）該標的之各項費用應以百分比逐項揭露，且各項費用對該標的之淨值如有影響者，敘明其影響程度。
（5）該標的各項費用之收取時點及收取方式。
前開第（1）點所列各項風險資訊，如於委託人委託買賣標的不適用者，公司應向委託人揭露該風險事項於該標的不適用之資訊。
前二項有關公司對委託人揭露事項及告知紀錄，由公司自行留存，其留存年限為該標的商品年限或委託人賣出該標的當日為止。但買賣委託有爭議者，應保存至該爭議消除為止。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十二條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十一條修正。	
		11.公司受託買賣具衍生性金融商品性質之外國有價證券，向非專業投資人提供受託買賣服務之推廣文宣資料，應清楚、公正及不誤導委託人，對有價證券之可能報酬與風險之揭露，應以衡平且顯著方式表達，且不得藉主管機關對辦理業務之核准，使委託人認為政府已對該有價證券提供保證。		配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十二條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十二條修正。	
		（二）受託買賣作業：	（二）受託買賣作業：		
		1.委託人填買賣有價證券時，若屬當面委託，則應由委託人或其代表人、代理人當面填寫委託書並簽章，營業員於接到委託書時，應逐項檢視填寫內容及簽章是否完備，若無誤，營業員即在委託書上簽章，依序編號並打印委託日期、時間後依序執行之。	1.客戶填買賣有價證券時，若屬當面委託，則應由委託人或其代表人、代理人當面填寫委託書並簽章，營業員於接到委託書時，應逐項檢視填寫內容及簽章是否完備，若無誤，營業員即在委託書上簽章，依序編號並打印委託日期、時間後依序執行之。	為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。	
		2.委託人或其代表人、代理人填以書信、電報或電話、其他電傳視訊之委託者，應由營業員依據委託人或其代表人、代理人表示之內容，以書面或電子方式填具委託書後依規定執行之並保存委託人委託紀錄。	2.客戶填以書信、電報或電話、其他電傳視訊之委託者，應由營業員依據委託人或其代表人、代理人之委託以書面或電子方式填具委託書後依規定執行之。	為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。	
		3. 委託人或其代表人、代理人亦得以網際網路等電子式交易型態委託；依該方式委託者，公司得免製作、代填委託書。	3. 委託人或其代表人、代理人亦得以網際網路等電子式交易型態委託；依該方式委託者，證券商得免製作、代填委託書，惟應依時序別即時列印買賣委託紀錄，買賣委託書之格式由證券商訂定，函報券商公會備查。	一、為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。
二、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十三條第二項、第三項及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十三條第五項修正。	
		4.受理非電子式交易型態之委託買賣且採電子方式填具委託書，或受理電子式交易型態之委託買賣，應依時序別列印買賣委託紀錄，並於收市後由受託買賣人員簽章。但買賣委託紀錄儲存作業符合下列規定者，得免列印及簽章：
（1）使用無法修改與消除之電子儲存媒體，並於成交當日製作完成。
（2）建立完整目錄及管理程序。
（3）專人管理負責，並可隨時將電子媒體資料轉換成書面格式。
委託書應依委託先後順序編號，若買賣有爭議時，應保留至爭議消除為止，若無爭議則依下列規定保存：
（1）已成交者，併同其他業務憑證保存五年。
（2）未成交者，一週後自行銷毀；惟以書面方式填具委託書者，應加蓋未成交戳記。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十三條第五項及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十三條第六項修正。	
		5.委託事項非經委託人之通知不得撤銷或變更，撤銷或變更以其委託事項尚未成交者為限，惟應留存撤銷或變更之紀錄。但依外國證券市場通常交易流程或因其他不可歸責於公司之事由，致不能撤銷或變更者，委託人仍應依約辦理交割。
前開委託事項之撤銷或變更，公司應即轉知複受託金融機構辦理。	4.委託事項尚未全部成交前，委託人或其代理人得以書面通知營業員變更或撤銷未成交部分之委託。	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十六條修正。	
		6.將不同委託人所為同種有價證券之委託予以合併執行，應就交易結果，依誠信原則為公平分配，並不得對所屬負責人、業務員、其他從業人員或其配偶作較其他委託人有利之分配。	5.將不同委託人所為同種有價證券之委託予以合併執行，應就交易結果，依誠信原則為公平分配，並不得對所屬負責人、業務員、其他從業人員或其配偶作較其他客戶有利之分配。	點次變更。	
		7.公司登記合格之業務人員，於營業處所執行受託買賣外國有價證券業務時，應佩帶登記證，並應每三年參加一次券商公會舉辦之專業訓練課程，其課程內容應包含職業道德規範、受託買賣外國有價證券法規及外國有價證券市場實務。前開教育訓練課程內容，其授課時數不得少於三小時。
前開業務人員並不得有下列情事：
　　　　(1)接受代為決定種類、數量、價格或買入、賣出之全權委託。
　　　　(2)向複受託金融機構為全權委託。
　　　　(3)有價證券之融資、融券。
　（4）以自有資金先行買入該有價證券，再以受託買賣方式賣予委託人。
（5）投資標的之發行條件限制投資人於發行後一定期間內不得提前贖回或出售該投資標的，或未有該限制者，公司另行與委託人為該發行條件以外之約定。
（6）公司與委託人另行約定於固定期日受理委託人提前請求贖回或出售投資標的指示者，無同時明定委託人仍得於其他時間請求贖回，並無告知可能不利委託人之情事。
（7）其他違反契約、本外國法令或自律規章及券商公會相關辦法之規定。	6.證券商登記合格之業務人員，於營業處所執行受託買賣外國有價證券業務時，應佩帶登記證，並不得有下列情事：
　　　　（1）接受代為決定種類、數量、價格或買入、賣出之全權委託。
　　　　（2）向複受託證券商為全權委託。
　　　　（3）有價證券之融資、融券。
        （4）其他違反契約、本外國相關法令之規定。	一、點次變更。
二、為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。
三、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十六條修正。
四、配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三十八條修正。	
		8. 推介委託人填買賣有價證券，除應符合下列規定外，並應依證券商管理規則第36條第一項及券商公會證券商推介客戶買賣外國有價證券管理辦法之規定辦理：
（1）所提供之說明書等資料，僅得於特定營業櫃檯放置。
（2）不得就特定投資標的對一般大眾進行廣告、業務推介及營業促銷活動 。
（3）對已簽訂受託買賣外國有價證券契約之委託人，得就特定投資標的以當面洽談、電話或電子郵件聯繫、寄發商品說明書之方式進行推介。推介對象為非專業投資人者，公司並應遵守下列事項：
A須事先取得委託人書面同意公司向其推介，該同意書應為單張且不得併入其他約據中。委託人得隨時以書面終止公司向其推介之同意，公司獲知後不得續行推介。
B取得前目委託人之同意時，應確認委託人最近一年委託證券商買賣外國有價證券之交易筆數達五筆以上、年齡為七十歲以下，並請委託人於同意書簽署確認教育程度為國中畢業以上且未領有全民健康保險重大傷病證明卡。
C已依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十一條所定程序確認所推介之特定投資標的適合該委託人。
D該特定投資標的符合已於本會指定外國證券交易所或外國店頭市場交易。
（4）如特定投資標的於國外發行地僅限專業投資人投資或屬私募商品者，公司不得接受非專業投資人投資。但委託人符合該特定投資標的要求之投資人資格者，不在此限。	7. 推介客戶填買賣有價證券，應依券商公會「證券商推介客戶買賣外國有價證券管理辦法」之規定辦理。	一、點次變更。
二、為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。
三、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十四條修正。	
		9.電話委託應予錄音，並應至少保存二個月，但買賣委託有爭議者，應保存至該爭議消除為止，如錄音設備發生故障或作業疏漏時，應於事實發生之日起二日內將其原因事實及改善情形向券商公會申報。	8.電話委託應予錄音，並應至少保存二個月，但買賣有爭議者，應保存至該爭議消除為止，如錄音設備發生故障或作業疏漏時，應於事實發生之日起二日內將其原因事實及改善情形向券商公會申報。	點次變更。	
		10.公司及其負責人、受僱人不得銷售未經核准之外國有價證券或協助其海外子公司辦理開戶、交易外國有價證券。	9.公司及其負責人、受僱人不得銷售未經核准之外國有價證券或協助其海外子公司辦理開戶、交易外國有價證券。	點次變更。	
		11.委託人得以單筆、定時定額方式或定時不定額方式辦理申購境外基金。
接受委託人以定時不定額方式辦理申購境外基金時，公司設計之機制及公式需簡單易懂，扣款金額級距不得多於三級，並由委託人設定扣款日期、扣款級距金額及不同扣款金額級距之約定條件；另委託人投資之境外基金終止或暫停於國內募集或銷售時，不得繼續受託扣款申購。
辦理本項業務之業務人員，不得直接或間接要求、期約或收受不當之金錢、財物或其他利益，致影響其專業判斷與職務執行之客觀性。	--	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第九條修正。	
		（三）成交後核對及結帳作業：	（三）成交後核對及結帳作業：		
		3.委託人委託事項成交後應製作買賣報告書交付委託人，但經委託人簽具同意書且於確認成交日當天將委託買賣相關資料以電話或電子郵件方式通知委託人者，得免交付買賣報告書予委託人。	3.客戶委託事項成交後應製作買賣報告書交付客戶，但經委託人簽具同意書且於確認成交日當天將委託買賣相關資料以電話或電子郵件方式通之委託人者，得免交付委託人買賣報告書。	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		（二）委託人申請變更或撤銷委託買賣時，以原事項尚未成交者為限。	（二）客戶申請變更或撤銷委託買賣時，以原事項尚未成交者為限。	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		（三）營業員接受非本人開戶者委託買賣，應要求其出示授權書；另若電話委託遇可疑情況，應立即查詢，且為避免發生錯帳，營業員就電話委託內容應再次複述並經委託人確認無誤後始得接受委託。	（三）營業員接受非本人開戶者委託買賣，應要求其出示授權書；另若電話委託遇可疑情況，應立即查詢，且為避免發生錯帳，營業員就電話委託內容應再次複述並經客戶確認無誤後始得接受委託。	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		（四）委託人當面委託所填之委託書，營業員應核對其內容及簽章是否完備，且不得隨意塗改，如未全部成交，應註明成交數量。	（四）客戶當面委託所填之委託書，營業員應核對其內容及簽章是否完備，且不得隨意塗改，如未全部成交，應註明成交數量。	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		（六）公司接受委託人委託買賣之外國有價證券，應確認該標的是否符合規定範圍及條件。	--	配合行政院金融監督管理委員會99年9月14日金管證券字第0990042998號函作修正。	
		（七）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式將委託買賣相關資料通知委託人者，應依規定交付委託人。	（六）買賣報告書除經委託人簽具同意書且於確認成交日當天以電話或電子郵件方式通知委託人者，應依規定交付委託人。	點次變更。	
		（八）買賣成交回報核對無誤後，於委託書簽蓋「已成交」戳記及註明成交股數、價格，並即通知委託人。	（七）買賣成交回報核對無誤後，於委託書簽蓋「已成交」戳記及註明成交股數、價格，並即通知客戶。	一、點次變更。
二、為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		（九）財富管理業務之銷售、交易及成交回報採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19130規定為準。	（八）財富管理業務之銷售、交易及成交回報採單一窗口作業者，與本章規定如有不同，以CA-19130規定為準。	點次變更。	
		（十）公司及其負責人、受僱人不得銷售未經核准之外國有價證券或協助其海外子公司辦理開戶、交易外國有價證券。	（九）公司及其負責人、受僱人不得銷售未經核准之外國有價證券或協助其海外子公司辦理開戶、交易外國有價證券。	點次變更。	
		（十一）委託人為非專業投資人者，公司接受其委託買賣具衍生性金融商品性質之外國有價證券，應建立商品適合度制度。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十一條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十條修正。	
		（十二）公司接受屬非專業投資人之委託人委託買賣具衍生性金融商品性質之外國有價證券，應就受託買賣標的分別向委託人充分揭露並明確告知各項費用與其收取方式，及可能涉及之風險等相關資訊，其中風險應包含最大可能損失金額。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十二條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十一條修正。	
		（十三）公司受理非電子式交易型態之委託買賣且採電子方式填具委託書，或受理電子式交易型態之委託買賣，應依時序別列印買賣委託紀錄，且買賣委託紀錄儲存作業符合一定條件者，得免列印及簽章。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十三條第五項及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十三條第六項修正。	
CA-18341	交割作業			依據資料修正為：
(一)	證券商受託買賣外國有價證券管理規則第20、22、23、24、26、27、28、31條
（二）券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第20、21、22、27、30、39條
（三）券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第7條	
		一、作業程序	一、作業程序		
		（二）委託人委託買進之外國有價證券，除專業機構投資人外，應以公司名義或複受託金融機構名義寄託於交易當地保管機構保管，並詳實登載於委託人帳戶及對帳單，以供委託人查對。
前開保管機構，公司應於券商公會證券商辦理受託買賣外國有價證券申報平台申報。	（二）委託人委託買進之外國有價證券，除專業投資機構外，應由證券商以其名義或複受託證券商名義寄託於交易當地保管機構保管，並詳實登載於委託人帳戶及對帳單，以供委託人查對。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第二十三條第一項及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第二十一條第一項修正。	
		（三）公司對於證券發行人或複受託金融機構所交付之通知書或其他有關委託人權益事項之資料，應於取得時儘速據實轉達委託人。		配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第二十六條修正。	
		（四）委託人逾交割日未履行交割者即為違約，公司應依受託契約關於不履行交割違約之處理事項處置，並得逕行解除受託契約。公司對前項之處理應即函報主管機關及券商公會備查，並以副本通知委託人。	（三）委託人逾交割日未履行交割者即為違約，證券商應依受託契約關於不履行交割違約之處理事項處置，並得逕行解除受託契約。證券商對前項之處理應即函報主管機關及券商公會備查，並以副本通知委託人。	為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。	
		（五）公司應按月編製對帳單並於次月十日前分送委託人查對，委託人若與公司經書面約定，於結清某一證券投資後，由國外執行下單之證券機構將買賣價金轉投資於另一種委託人事前約定符合當地國市場規定之貨幣市場基金或債券型基金，其相關明細亦應於對帳單中揭露。
公司辦理前開現金投資管理帳戶，應與委託人簽訂委託人同意書，約定相關權益事項、揭露投資風險並交付轉投資基金之公開說明書。	（四）公司應按月編製對帳單並於次月十日前分送客戶查對，委託人若與證券商經書面約定，於結清某一證券投資後，由國外執行下單之證券機構將買賣價金轉投資於貨幣市場基金或債券型基金，其相關明細亦應於對帳單中揭露。	一、為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。
二、為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。
三、配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第二十條修正。	
		（六）公司除應按日向券商公會申報營業日報表外，並應於次月十日前向證券主管機關、外匯主管機關及券商公會申報營業月報表。公司受託買賣境外結構型商品或境外基金，亦同。	（五）公司除應按日向券商公會申報營業日報表外，並應於次月五日前向證券主管機關、外匯主管機關及券商公會申報營業月報表。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三十一條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三十九條修正。	
		（七）公司受託買進並送存保管之有價證券，於知悉該有價證券將因下市、經有權機關命令停止或禁止交易、或其他事由，暫停或不能於證券市場流通買賣者，公司應即敘明理由據實轉達原委託買進之委託人，並依其指示為適當處置。
公司知悉其因法令限制或其他事由，將暫停或不能續行受託賣出其已送存保管之有價證券者，應即依前項規定辦理。	--	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第二十二條修正。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		（二）對帳單是否依規定交付委託人。	（三）對帳單是否依規定交付客戶。	一、點次變更。
二、為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		（三）受託買賣之手續費及其它費用之費率，是否按券商公會報請主管機關核定之費率收取之。	（四）受託買賣之手續費及其它費用之費率，是否按券商公會報請主管機關核定之費率收取之。	點次變更。	
		（四）是否按日向券商公會申報受託買賣外國有價證券營業日報表，並於次月十日前向證券主管機關、外匯主管機關及券商公會申報受託買賣外國有價證券營業月報表。	（五）是否按日向券商公會申報受託買賣外國有價證券營業日報表，並於次月五日前向證券主管機關、外匯主管機關及券商公會申報受託買賣外國有價證券營業月報表。	一、點次變更。
二、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三十一條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三十九條修正。	
					
		（五）公司受託買進並送存保管之有價證券，是否於知悉該有價證券將因下市、經有權機關命令停止或禁止交易、或其他事由，暫停或不能於證券市場流通買賣者，即敘明理由據實轉達原委託買進之委託人，並依其指示為適當處置。		配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第二十二條修正。	
CA-18342	交割作業（複委託）			依據資料修正為：
（一）證券商受託買賣外國有價證券管理規則第26條
（二）券商公會受託買賣外國有價證券作業辦法第15、16、17、19、20、21條	
		（二）受託買賣外國有價證券成交後，應依受託契約、複委託契約及交易市場當地法規之規定，分別與委託人及複受託金融機構如期辦理交割，且不得以委託人或複受託金融機構違約為由，延遲或拒絕履行其對複受託金融機構或委託人之交割義務。	（二）受託買賣外國有價證券成交後，應依受託契約及複委託契約之規定，分別與委託人及複受託證券商如期辦理交割，且不得以委託人或複受託證券商違約為由，延遲或拒絕履行其對複受託證券商或委託人之交割義務。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（三）與複受託金融機構間之款券交割，應依複委託契約約定並配合各外國證券市場之交割期限辦理。與委託人間之款券交割期限，依受託契約定之。但受託買進應收之價款，應於前項交割期限前收取之；受託賣出應付之價款，於交割取得後，應即撥付委託人。前二項交割期限，應函報券商公會備查。	（三）與複受託證券商間之款券交割，應依複委託契約約定並配合各外國證券市場之交割期限辦理。與委託人間之款券交割期限，依受託契約定之。但受託買進應收之價款，應於前項交割期限前收取之；受託賣出應付之價款，於交割取得後，應即撥付委託人。前二項交割期限，應函報券商公會備查。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（四）與委託人間及複受託金融機構間，就有關交割款項及費用之收付、存撥與結匯方法，除相關法令或自律規章另有規定者外，應依受託契約及複委託契約之約定辦理。	（四）與委託人間及複受託證券商間，就有關交割款項及費用之收付、存撥與結匯方法，除相關法令或自律規章另有規定者外，應依受託契約及複委託契約之約定辦理。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（刪除）	（五）委託人或複受託證券商不如期履行交割，不以交割款項或交割證券交付於證券商者，即為違約，證券商應依受託契約或複委託契約關於不履行交割違約之處理事項處置，並得逕行解除受託或複委託契約。證券商對於前項違約情事及其處理情形。應即函報主管機關及券商公會備查，並以副本通知違約之委託人及複受託證券商。	與CA-18350違約處理作業 一、作業程序 （一）重複，爰刪除之。	
		（五）對委託人委託買入有價證券權益之行使，應依各交易市場當地之法規、交易所或自律機構之規章及其分別與委託人、複受託金融機構、保管機構間之約定為之。	（六）對委託人委託買入有價證券權益之行使，應依各交易市場當地之法規、交易所或自律機構之規章及其分別與委託人、複受託證券商、保管機構間之約定為之。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（六）複受託金融機構所交付有關證券發行人之通知書或其他有關委託人權益事項之資料，應於取得時儘速據實轉達委託人。複委託契約應明訂複受託金融機構就前開資料有據實迅速交付公司之義務。	（七）複受託證券商所交付有關證券發行人之通知書或其他有關委託人權益事項之資料，應於取得時儘速據實轉達委託人。複委託契約應明訂複受託證券商就前項資料有據實迅速交付證券商之義務。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（七）公司應按月分別向複受託金融機構及保管機構取得載明各筆複委託之交易紀錄、證券保管明細表及委託人轉投資事前約定之貨幣市場基金或債券型基金明細，並依其中資料內容按月編製對帳單，載明各筆委託之交易紀錄、證券保管明細、委託人轉投資事前約定之貨幣市場基金或債券型基金明細及其複受託金融機構與保管機構名稱，於次月十日前分送委託人查對。	（八）證券商應按月分別向複受託證券商及保管機構取得載明各筆複委託之交易紀錄及其證券保管明細表，並依其中資料內容按月編製對帳單，載明各筆委託之交易紀錄、證券保管明細及其複受託證券商與保管機構名稱，於次月十日前分送委託人查對。	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第二十二條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第二十條修正。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		（一）複受託金融機構所交付有關委託人權益事項等資料，是否儘速據實轉達委託人。	（一）複受託證券商所交付有關委託人權益事項等資料，是否儘速據實轉達委託人。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（二）向複受託金融機構及保管機構取得載明各筆複委託之交易紀錄及其證券保管明細表，並按月編製對帳單分送委託人查對。	（二）向複受託證券商及保管機構取得載明各筆複委託之交易紀錄及其證券保管明細表，並按月編製對帳單分送委託人查對。		
CA-18350	違約處理作業			依據資料修正為：
（一）證券商受託買賣外國有價證券管理規則第24條
(二)券商公會受託買賣外國有價證券作業辦法第18條
(三) 券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第23、24、32條	
		一、作業程序：	一、作業程序：		
		（一）委託人或複受託金融機構不如期履行交割，不以交割款項或交割證券交付於公司者，即為違約。公司依受託契約或複委託契約關於不履行交割違約之處理事項處置，並得逕行解除受託或複委託契約。	（一）委託人或複受託證券商不如期履行交割，不以交割款項或交割證券交付於本公司者，即為違約。公司依受託契約或複委託契約關於不履行交割違約之處理事項處置，並得逕行解除受託或複委託契約。	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、酌作文字修正。	
		（二）公司對於違約情事及其處理情形，應即函報主管機關及券商公會備查，並以副本通知違約之委託人及複受託金融機構。	（二）公司對於違約情事及其處理情形，應即函報主管機關及券商公會備查，並以副本通知違約之委託人及複受託證券商。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（三）公司受託買賣成交之交易相對人違約，或其委任之保管機構或複受託金融機構違約者，公司仍應對委託人負責交割，並自行向違約之一方追訴違約責任。	（三）證券商受託買賣成交之交易相對人違約，或其委任之保管機構或複受託證券商違約者，證券商仍應對委託人負責交割，並自行向違約之一方追訴違約責任。	一、為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。
二、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		委託人或複受託金融機構違約，應依受託契約或複委託契約關於不履行交割違約之處理事項處置，並得逕行解除受託或複委託契約；且應立即函報主管機關及券商公會備查，並以副本通知違約之委託人及複受託金融機構。	客戶或複受託證券商違約，應依受託契約或複委託契約關於不履行交割違約之處理事項處置，並得逕行解除受託或複委託契約；且應立即函報主管機關及券商公會備查，並以副本通知違約之客戶及複受託證券商。	一、為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。
二、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
CA-18360	複委託契約、複受託金融機構、保管機構暨外國有價證券標的公司異常事項之處理作業	複委託契約、複受託金融機構、保管機構暨外國有價證券標的公司異常事項之處理作業	複委託契約、複受託證券商、保管機構暨外國有價證券標的公司異常事項之處理作業	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、依據資料修正為：
（一）券商公會受託買賣外國有價證券作業辦法第6、7、8、9、10、11、12、13、14條
（二）券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第28、35條	
		一、作業程序	一、作業程序		
		（一）公司應與複受託金融機構簽訂複委託契約，完成開戶手續，於券商公會證券商辦理受託買賣外國有價證券申報平台申報後，始得對該複受託金融機構為複委託，並應依申報之契約內容執行之。複受託金融機構或複委託契約有新增、變更或修正者，亦同。	（一）公司應與複受託證券商簽訂複委託契約，完成開戶手續，並檢具證券商同業公會所定相關書件，送交公會同意備查後，始得對該複受託證券商為複委託，並應依報經備查之契約內容執行之。複受託證券商或複委託契約有新增、變更或修正者，亦同。	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第六條第一項修正。	
		（二）複受託金融機構因違約或其他突發事由，不能或不宜續行複受託，有立即變更複受託金融機構之必要時，公司應於變更後二日內敘明事由與處置情形，並檢附相關書證函報券商公會備查。但於報經備查前，對於變更後之複受託金融機構，僅得就原寄存保管之證券為賣出之複委託。	（二）複受託證券商因違約或其他突發事由，不能或不宜續行複受託，有立即變更複受託證券商之必要，而不及事先申報備查者，證券商應於變更後二日內依前條規定辦理。但於報經備查前，對於變更後之複受託證券商，僅得就原寄存保管之證券為賣出之複委託。	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第六條第二項修正。	
		（三）複委託契約應載明下列各款事項：
1.簽訂複委託契約之手續及契約有效期間事項。
2.複委託買賣雙方應行遵守事項。
3.買進及賣出之外國有價證券委由國外保管機構代為收付保管之約定事項。
4.買進外國有價證券寄存於複受託金融機構委任之保管機構者，於有關文件載明證明事項。
5.受託買賣外國有價證券交割期限、交割款項之收付方式、幣別、匯率及其計算。複受託金融機構經主管機關核准經營受託買賣外國有價證券業務者，其結匯授權約定事項。
6.不履行交割違約之處理事項。
7.配息、股權行使等之處理約定事項。
8.當事人基本資料異動申報及未申報之免責事項。
9.複受託金融機構應行提供資訊及服務事項。
10.因可歸責於他方契約當事人之事由所致損害之範圍、仲裁及有關事項之處理。
11.因不可歸責於契約當事人之事由所致損害之處理方式。
12.契約變更、終止或解除之約定事項。
13.準據法及管轄法院。
14.券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法所定其他應行記載事項。
15.其他當事人權利義務有關之必要記載事項。
公司有券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第七條第二項之情形者，總公司及分公司間應簽訂內部協定，並載明前開第二款至第九款事項。
公司受託買賣境外基金或境外結構型商品者，得另依境外基金管理辦法及境外結構型商品管理規則辦理。	（三）複委託契約應載明下列各款事項：
1.簽訂複委託契約之手續及契約有效期間事項。
2.複委託買賣雙方應行遵守事項。
3.買進及賣出之外國有價證券委由國外保管機構代為收付保管之約定事項。
4.買進外國有價證券寄存於複受託證券商委任之保管機構者，於有關文件載明證明事項。
5.複受託買賣外國有價證券交割期限、交割款項之收付方式、幣別、匯率及其計算。複受託證券商經主管機關核准經營受託買賣外國有價證券業務者，其結匯授權約定事項。
6.不履行交割違約之處理事項。
7.配息、股權行使等之處理約定事項。
8.當事人基本資料異動申報及未申報之免責事項。
9.複受託證券商應行提供資訊及服務事項。
10.因可歸責於他方契約當事人之事由所致損害之範圍、仲裁及有關事項之處理。
11.因不可歸責於契約當事人之事由所致損害之處理方式。
12.契約變更、終止或解除之約定事項。
13.準據法及管轄法院。
14.中華民國證券商業同業公會證券商辦理外國有價證券複委託買賣業務作業辦法所定其他應行記載事項。
15.其他當事人權利義務有關之必要記載事項。	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第八條第二項、第三項修正。	
		（四）複委託契約內容，除券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法另有規定者外，由契約當事人雙方議訂之。但不得牴觸本國及外國相關法令或自律規章之規定。	（四）複委託契約內容，除券商公會「證券商辦理外國有價證券複委託買賣業務作業辦法」另有規定者外，由契約當事人雙方議訂之。但不得牴觸本外國相關法令或自律規章之規定。	酌作文字修正。	
		（五）複委託契約有無效、終止、撤銷或解除情事者，公司應即停止對該複受託金融機構之複委託，了結已成交之買賣，並分別於停止及了結後二日內敘明事由與處置情形，並檢附相關書證函報券商公會備查。	（五）複委託契約有無效、終止、撤銷或解除情事者，證券商應即停止對該複受託證券商之複委託，了結已成交之買賣，並分別於停止及了結後二日內敘明理由檢附相關書證函報券商公會轉報主管機關備查。	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第十條第一項修正。	
		（六）複受託金融機構有下列情事之一者，公司應即依第（五）點之規定辦理：
1.違約不履行交割義務。
2.經有權機關禁止或停止受託買賣。
3.停業、歇業、破產、或發生其他不能續行受託買賣情事。
     前項原因消滅後，公司應檢附相關證明文件函報券商公會備查後，始得恢復對該金融機構之複委託。	（六）複受託證券商有下列情事之一者，公司應即依第（五）條之規定辦理：
1.違約不履行交割義務。
2.經有權機關禁止或停止受託買賣。
3.停業、歇業、破產、或發生其他不能續行受託買賣情事。
     前項原因消滅後，公司應檢附相關證明文件函報券商公會轉報主管機關核備後，始得恢復對該證券商之複委託。	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第十條第二項、第三項修正。	
		（七）公司委任之保管機構或其保管契約，有相當於第（五）點及第（六）點之事由者，除就已成交之複委託所需待交割證券之代收代付外，公司應即停止對該保管機構之委託保管，已寄存證券應即轉存當地其他保管機構，並分別於停止及轉存後二日內敘明理由檢具相關書證函報券商公會備查。
第（六）點之第二項所定恢復條件，於前項停止之恢復準用之。
公司受託買賣境外基金或境外結構型商品者，另依境外基金管理辦法及境外結構型商品管理規則辦理。	（七）公司委任之保管機構或其保管契約，有相當於第（六）條第一項第一或第二款之事由者( 1.違約不履行交割義務, 2.經有權機關禁止或停止受託買賣)，除就已成交之複委託所需待交割證券之代收代付外，公司應即停止對該保管機構之委託保管，已寄存證券應即轉存當地其他保管機構，並分別於停止及轉存後二日內敘明理由檢具相關書證函報券商公會轉報主管機關備查。
第（六）條之第二項所定恢復條件，於前項停止之恢復準用之。	一、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第十一條修正。
二、酌作文字修正。	
		（八）依券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第十條規定停止對該複受託金融機構之委託者，於停止期間內，除尚有其他報經備查得辦理當地有價證券複受託金融機構外，不得受託買賣當地有價證券，並應即通知已送存保管證券權益所屬之委託人，委託人指示轉存於其他證券商指定之保管機構者，應即配合辦理。
依第（七）點規定停止該保管機構之送存保管者，於停止期間內，除尚有其他得受理當地有價證券之保管機構外，不得受託買賣當地有價證券，並應依前項規定辦理。	（八）依「證券商辦理外國有價證券複委託買賣業務作業辦法」第十條規定停止對特定複受託證券商之複委託者，於停止期間內，除尚有其他報經備查得辦理當地有價證券複受託買賣之證券商外，不得受託買賣當地有價證券，並應即通知已送存保管證券權益所屬之委託人，委託人指示轉存於其他證券商指定之保管機構者，應即配合辦理。
依第（七）條規定停止特定保管機構之送存保管者，於停止期間內，除尚有其他得受理當地有價證券之保管機構外，不得受託買賣當地有價證券，並應依前項規定辦理。	一、酌作文字修正。
二、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（九）公司本身如有第（六）點第一項所列情形者，應即停止受託買賣外國有價證券，依約了結已成交之買賣，並將寄存保管之有價證券，依所屬委託人之指示，轉存其他證券商指定之保管機構。
公司應分別於前項停止、了結及轉存後二日內，敘明停止事由與處置情形，並檢附相關書證函報券商公會轉報主管機關備查。
第（六）點第二項所定恢復條件，於第一項停止之恢復準用之。	（九）公司本身如有第（六）條第一項所列情事之一者，應即停止全部外國有價證券之受託買賣，依約了結已成交之買賣，並將寄存保管之有價證券，依所屬委託人之指示，轉存其他證券商指定之保管機構。
公司應分別於前項停止、了結及轉存後二日內，敘明停止事由與處置情形暨檢附相關書證函報券商公會轉報主管機關備查。
第（六）條第二項所定恢復條件，於本條第一項停止之恢復準用之。	酌作文字修正。	
		（十）公司未能依第（九）點規定辦理了結及轉存事宜者，應即委任其他得辦理受託買賣外國有價證券業務之證券商，辦理有關款券之代收、代付、領回、匯撥或轉存之作業手續及其他相關事宜；公司應交付代辦事務所需有關交易、交割及保管之明細表冊紀錄憑據。
公司應將已收取之待交割或待轉存款券撥入代辦證券商於金融機構及證券保管機構開立之款券保管專戶；尚未收取之款券，由代辦證券商逕行收取存入專戶。
公司對於前二項之委任及處置情形，應會同代辦證券商函報券商公會轉報主管機關備查，並分別通知有關之委託人、複受託金融機構及保管機構。
前三項委任代辦之意旨及通知義務，應於受託契約、複委託契約及保管契約載明之。	（十）公司未能依第（九）條規定辦理了結及轉存事宜者，應即委任其他得辦理外國有價證券受託或複委託買賣業務之證券商，辦理有關款券之代收、代付、領回、匯撥或轉存之作業手續及其他聯繫協調事宜；代辦事務所需有關交易交割及保管之明細表冊紀錄憑據，應配合提供。
公司已收取之待交割或待轉存款券，應撥入代辦證券商商券於金融機構及證券保管機構開立之款券保管專戶；尚未收取之款券，並由代辦證券商逕行收取存入專戶，以憑代辦前項事宜。
公司對於前二項之委任及處置情形，應會同代辦證券商函報券商公會轉報主管機關備查，並分別通知有關之委託人、複受託證券商及保管機構。
前三項委任代辦之意旨及通知義務，應於受託契約、複委託契約及保管契約載明之。	一、酌作文字修正。
二、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第十四條修正。
三、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（十一）公司從全球具一定公信力之財經專業媒體或複受託金融機構得知外國有價證券之標的公司發生財務困難情事或複受託金融機構本身發生財務困難有違約情事者，公司應於知悉確認後立即通報券商公會。	（十一）公司從全球具一定公信力之財經專業媒體或複受託證券商得知外國有價證券之標的公司發生財務困難情事或複受託證券商本身發生財務困難有違約情事者，公司應於知悉確認後立即通報券商公會。
前項通報之外國有價證券不含境外基金。	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第二十八條修正。	
		二、控制重點	二、控制重點		
		（一）是否與複受託金融機構簽訂複委託契約，完成開戶手續，並於券商公會證券商辦理受託買賣外國有價證券申報平台申報後，始得對該複受託金融機構為複委託，並應依報經備查之契約內容執行之。	（一）是否與複受託證券商簽訂複委託契約，完成開戶手續，並檢具證券商同業公會所定相關書件，送交公會同意備查後，始得對該複受託證券商為複委託，並應依報經備查之契約內容執行之。	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第六條第一項修正。	
		（二）複受託金融機構、複委託契約或保管機構、保管契約有違約、停止受託買賣及其他不能續行受託買賣之情事時，是否依相關規定辦理。	（二）複受託券商、複委託契約或保管機構、保管契約有違約、停止受託買賣及其他不能續行受託買賣之情事時，是否依相關規定辦理。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。	
		（三）當全球具一定公信力之財經專業媒體報導或從複受託金融機構得知外國有價證券之標的公司發生財務困難情事或複受託金融機構本身發生財務困難有違約情事者，應於知悉確認後立即通報券商公會。	（三）當全球具一定公信力之財經專業媒體報導或從複受託證券商得知外國有價證券之標的公司發生財務困難情事或複受託證券商本身發生財務困難有違約情事者，應於知悉確認後立即通報券商公會。
前項通報之外國有價證券不含境外基金。	一、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第四項修正，將「複受託證券商」修正為「複受託金融機構」。
二、配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第二十八條修正。	
CA-18370	與委託人發生交易糾紛或訴訟之處理作業	與委託人發生交易糾紛或訴訟之處理作業	與客戶發生交易糾紛或訴訟之處理作業	一、為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。
二、依據資料修正為：
（一）證券商受託買賣外國有價證券管理規則第11條
（二）券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第42條
（三）券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第22條	
		一、作業程序：	一、作業程序：		
		（一）公司應訂定受託買賣外國有價證券交易業務紛爭之處理作業程序，並應確實辦理。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第十一條第二項及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第十條第二項、第四十二條修正。	
		（二）與委託人因委託買賣所生之爭議，得依證券交易法關於仲裁之規定辦理，或向券商公會申請調處，前述有關仲裁或調處之規定，並應於受託契約中訂明。	（一）與客戶因委託買賣所生之爭議，得依證券交易法關於仲裁之規定辦理，或向券商公會申請調處，前述有關仲裁或調處之規定，並應於受託契約中訂明。	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
		（三）公司或其董事、監察人、經理人及受僱人，因經營或從事受託買賣外國有價證券業務，發生訴訟、仲裁或為強制執行之債務人，或公司為破產人、有銀行退票或拒絕往來之情事者，公司應即將其情形函報券商公會轉報主管機關。	（二）證券商或其董事、監察人、經理人、受僱人，因外國有價證券複委託買賣業務發生爭議，而為訴訟、非訟、仲裁、或強制執行事件之被告或債務人者，證券商應即將其情形函報券商公會轉報主管機關。	配合券商公會受託買賣外國有價證券作業辦法第二十二條修正。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		（一）與委託人發生交易糾紛時，應由權責單位會同內部稽核人員依規定處理程序辦理，事後應留存完整之處理報告紀錄。	（一）與客戶發生交易糾紛時，應由權責單位會同內部稽核人員依規定處理程序辦理，事後應留存完整之處理報告紀錄。	為文字一致性，將「客戶」修正為「委託人」。	
CA-18380	交割款項收付作業			依據資料修正為：
(一）證券商受託買賣外國有價證券管理規則第21條
(二）中央銀行94年12月6日台央外伍字第0940051321號函	
		一、作業程序：	一、作業程序：		
		（一）公司（含外國證券商在台分公司）辦理受託買賣外國有價證券業務，須於往來銀行開設交割專戶。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第二十一條修正。	
		（二）受託買賣外國有價證券與委託人交割款項及費用之收付應以新台幣或與委託人雙方合意指定之外幣為之。惟委託對象為證券商受託買賣外國有價證券管理規則第七條第一項第一款之國外自然人、第二款之國外法人或第三款者，其交割幣別應以外幣為之。	（一）受託買賣外國有價證券與委託人交割款項及費用之收付應以新台幣或與委託人雙方合意指定之外幣為之。惟委託對象為證券商受託買賣外國有價證券管理規則第六條第一項第一款之國外自然人、第二款之國外法人或第三款者，其交割幣別應以外幣為之。	一、點次變更。
二、配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則條次變更作修正。	
		（三）委託人交割款項及國外費用經委託人指定以外幣交割者，相關款項之收付，應以外幣為之，不得以新臺幣支付。如須辦理結匯，應由委託人依外匯收支或交易申報辦法之規定，向銀行業辦理結匯，並得由委託人以其在國外持有之外匯，直接匯至公司於各證券交易市場所在地指定之金融機構辦理。若委託人以其在國外持有之外匯，直接匯至公司於各證券交易巿場所在地指定之金融機構者，公司對委託人因而產生應付款項（包括交割款項、應配股息、利息、強制買回款、改帳退回手續費等）時，公司亦得將該款項匯入委託人指定之本人帳戶。	（二）委託人交割款項及國外費用經委託人指定以外幣交割者，相關款項之收付，應以外幣為之，不得以新臺幣支付。如須辦理結匯，應由委託人依外匯收支或交易申報辦法之規定，向銀行業辦理結匯，並得由委託人以其在國外持有之外匯，直接匯至證券商於各證券交易市場所在地指定之金融機構辦理。若委託人以其在國外持有之外匯，直接匯至證券商於各證券交易巿場所在地指定之金融機構者，證券商對委託人因而產生應付款項（包括交割款項、應配股息、利息、強制買回款、改帳退回手續費等）時，證券商亦得將該款項匯入委託人指定之本人帳戶。	一、點次變更。
二、為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。	
		（四）交割款項及國外費用經委託人指定以新臺幣交割者，相關款項之收付，應以新臺幣為之，不得以外幣支付。其涉及結匯事項，應由公司依外匯收支或交易申報辦法及其相關規定向銀行業辦理結匯，其匯率之計算由公司與委託人依市場水準議定之。	（三）交割款項及國外費用經委託人指定以新臺幣交割者，相關款項之收付，應以新臺幣為之，不得以外幣支付。其涉及結匯事項，應由證券商依外匯收支或交易申報辦法及其相關規定向銀行業辦理結匯，其匯率之計算由證券商與委託人依市場水準議定之。	為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。	
		（五）委託人同一帳戶同日有買進賣出或先行賣出並於交割日前買進外國有價證券所產生之收付款項，公司得依委託人之指定，將同一幣別之應收（付）金額合併沖抵後，以應收（付）淨額存撥之。	（四）委託人同一帳戶同日有買進賣出或先行賣出並於交割日前買進外國有價證券所產生之收付款項，證券商得依委託人之指定，將同一幣別之應收（付）金額合併沖抵後，以應收（付）淨額存撥之。	為文字一致性，將「證券商」修正為「公司」。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		（一）委託對象為證券商受託買賣外國有價證券管理規則第七條第一項第一款之國外自然人、第二款之國外法人或第三款者，其交割幣別應以外幣為之。	（一）委託對象為證券商受託買賣外國有價證券管理規則第六條第一項第一款之國外自然人、第二款之國外法人或第三款者，其交割幣別應以外幣為之。	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則條次變更作修正。	
CA-18390	業務收入與記錄			依據資料修正為：
(一)	證券商受託買賣外國有價證券管理規則第21、28條
(二)	券商公會證券商受託買賣外國有價證券管理辦法第9、31條
(三)	前證期會87年10月9日（八七）台財證（二）第74282號函	
		一、作業程序：	一、作業程序：		
		（一）手續費率得參酌外國當地證券市場受託買賣外國有價證券之手續費計收（含證券商受託買賣手續費及代收代付予複受託金融機構之手續費、外國證券交易市場之稅捐及規費、保管機構保管費與其他相關費用），其他費用之費率自行研訂。	（一）手續費率得參酌外國當地證券市場受託買賣外國有價證券之手續費計收（含交易所會費、交易所交易處理費、國際經紀業務之經營成本及外國當地證券商之處理成本等），其他費用之費率自行研訂。	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三十一條第一項及第二項修正。	
		（三）受託買賣外國有價證券之手續費率及其他費用之費率，應於實施前及日後調整前向券商公會申報備查。	（三）受託買賣外國有價證券之手續費率及其他費用之費率，應於實施前及日後調整前向券商公會申報備查，俾由券商公會報請主管機關核定。	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三十一條第三項修正。	
		（四）對辦理申購境外基金業務人員之薪酬結構及考核項目，應衡平考量委託人可能產生之各項風險、所收取之費用及其他因素，不得以受託金額多寡為主要考量因素。	--	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第九條第四項修正。	
		（五）公司辦理受託買賣外國有價證券業務，自交易相對人取得之報酬、費用、折讓等各項利益，應明定收取費率之範圍。
公司應於收取前項利益後，將實際收取之費率（有價證券有年限者應包含年化費率）告知委託人；以非專業投資人為對象而受託買賣之有價證券，前項收取費率範圍依有價證券年限，每年不得超過受理買賣該有價證券總金額之百分之零點五，未滿一年部分按比率計算之。但證券投資信託基金管理辦法、證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則、境外基金管理辦法或境外結構型商品管理規則另有規定者，從其規定。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第二十八條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三十一條第四項及第五項修正。	
		（六）公司應就其受託買賣業務設置完整會計帳冊及憑據，並將有關單據、表冊、契約、交易紀錄及寄存保管證券明細，置於營業處所。	--	配合券商公會受託買賣外國有價證券作業辦法第二十三條修正。	
		二、控制重點：	二、控制重點：		
		（三）對辦理申購境外基金業務人員之薪酬結構及考核項目，不得以受託金額多寡為主要考量因素。	--	配合券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第九條第四項修正。	
		（四）公司辦理受託買賣外國有價證券業務，自交易相對人取得之報酬、費用、折讓等各項利益，應明定收取費率之範圍。公司應於收取前開利益後，將實際收取之費率（有價證券有年限者應包含年化費率）告知委託人。	--	配合證券商受託買賣外國有價證券管理規則第二十八條及券商公會受託買賣外國有價證券管理辦法第三十一條第一項、第二項修正。	

證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（境外結構型商品）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂後內容	修正說明	
CA-18330	受託買賣及成交作業	一、作業程序
（二）公司於受託買賣境外結構型商品前，應辦理下列事項：
7.公司應盡告知義務，並提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，除專業投資人明確表示已充分審閱並簽名者外，其審閱期間不得低於三日。	一、作業程序
（二）公司於受託買賣境外結構型商品前，應辦理下列事項：
7.公司應盡告知義務，並提供非專業投資人不低於七日之審閱期間審閱境外結構型商品相關契約，如屬專業投資人者，其審閱期間不得低於三日。	配合境外結構型商品第二十二條作修正。	
		9 .公司接受委託人委託申購境外結構型商品，除應向委託人充分揭露並明確告知該商品交易架構外，應向其宣讀該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，至少應包括下列事項，並以錄音方式保留紀錄，但對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之：
（以下略）	9 .公司接受委託人委託申購境外結構型商品，除應向委託人充分揭露並明確告知該商品交易架構外，應向其宣讀該境外結構型商品中文投資人須知之重要內容，至少應包括下列事項，並以錄音方式保留紀錄：
（以下略）	配合境外結構型商品第二十二條作修正。	
		二、控制重點：
（五）公司是否依規定向委託人說明相關事項，並向其宣讀中文投資人須知重要內容，且錄音留存紀錄。但對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之。	二、控制重點：
（五）公司是否依規定向委託人說明相關事項，並向其宣讀中文投資人須知重要內容，且錄音留存紀錄。但對專業投資人得以交付書面或影音媒體方式取代之。	配合境外結構型商品第二十二條作修正。	

證券商內部控制制度標準規範—內部控制制度（代理買賣外國債券）修正對照表
編號	作業項目	修訂後內容	修訂前內容	修正說明	
CA-18920	開戶作業				
		一、作業程序：
（刪除）	一、作業程序：
6.應按月編製代理買賣買受人於外國金融機構開戶之清冊明細，並於次月五日前函報券商公會備查。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第二十二條修正。	
		二、控制重點：
（刪除）	二、控制重點：
（五）公司應於次月五日前向券商公會申報代理買賣買受人於外國金融機構開戶之清冊明細。	配合券商公會證券商受託買賣外國有價證券作業辦法第二十二條修正。